2022新個稅年終獎公式

2022新個稅年終獎公式，從2022年1月1日起，年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得稅了，而2021年內發的年終獎收入仍可以單獨計稅。2022新個稅年終獎公式。

2022新個稅年終獎公式1

眼看又要到年底了，大家日盼夜盼的年終獎終於又要來了，如果這一年你凡事都不盡如人意的話，那麼拿到滿意的年終獎一定是這一年最幸福的事了。

但開心之餘，做爲一名守法的公民也要盡依法納稅的義務。根據財政部、稅務總局的最新規定，居民個人取得全年一次性獎金的納稅方式將發生重大變化。

2021年12月31日前：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

2021年12月31日後：年終獎要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得稅。

總結一下就是，即將到來的12月31日是年終獎個稅繳納方式的.“分水嶺”，兩種方法計算出來的結果可能相差較大，下面我們來舉例說明。

假設員工甲2021年工資扣除社保、免徵額等後，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

單獨計稅公式爲：

年終獎應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

先確定稅率：30000÷12=2500元，查詢適用稅率爲3%，速算扣除數爲0；

再計算稅額：30000×3%-0=900元，員工甲到手年終獎爲30000-900=29100元。

工資應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

先確定稅率：查詢15萬元適用稅率爲20%，速算扣除數爲16920；

再計算稅額：150000×20%-16920=13080元，員工甲到手工資爲150000-13080=136920元。

員工甲全年扣稅爲900+13080=13980元；全年收入爲：29100+136920=166020元。

合併計稅公式爲：

應納稅額=（應納稅所得額+年終獎）×適用稅率-速算扣除數。

先確定稅率：查詢15+3萬元適用稅率爲20%，速算扣除數爲16920；

再計算稅額：（150000+30000）×20%-16920=19080元。

員工甲全年扣稅爲19080元；全年收入爲：180000-19080=160920元。

通過前後對比不難看出，員工甲在使用合併計算後，收入降低了5100元，而且員工甲屬於我國員工普遍的“工資高、年終獎低”的情況，這次調整後對他們影響較大。

而對於那些“工資低、年終獎高”的個別員工，影響就不一樣了。比如我們調整一下，假設員工乙2021年工資扣除社保、免徵額等後，應納稅所得額3萬元，年終獎15萬元。

同樣套用之前的公式，我們可以計算出：

單獨計稅，員工乙全年扣稅爲28590+900=29490元；全年收入爲：121410+29100=150510元。

合併計稅（與員工甲一致），員工乙全年扣稅爲19080元；全年收入爲：160920元。

通過前後對比不難看出，員工乙在使用合併計算後，收入提高了10410元，顯然，這次年終獎合併計算調整，對於員工甲來說是很不划算的。

但無論怎麼說，這次年終獎併入當年綜合所得計算應稅額，都會致使我們大部分人到手的收入降低，這是無可爭辯的事實。

2022新個稅年終獎公式2

《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）明確，居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，可以選擇以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

距離政策到期只剩半個月的時間，很多人在問，年終獎單獨計稅的優惠政策是否還會延期？

可以肯定地說，對於居民個人，年終獎單獨計稅政策不會再繼續。年終獎之所以採取單獨計稅，是因爲舊個稅法（2018年度及以前）下，工資薪金的個稅是按月繳納的，年終獎如果併到一個月工資來計稅，其稅率肯定不合理，所以採取單獨計稅，將年終獎除以12後，確定相應稅率。而2019年1月1日開始實施的新個稅法，對個稅採取的是平時預繳，年度將所有綜合所得彙總，進行彙算清繳，這種情況下，無論是月度工資，還是年度獎金，都是全年的收入，都進行合併計稅，這種情況下，年終獎單獨計稅已經沒有必要，但從政策過渡角度來說，給了納稅人的三年“優惠期”，2019～2021這三個年度，納稅人對於年終獎，既可以選擇單獨計稅，也可以併入綜合所得合併計稅，納稅人在彙算清繳，可以選擇對自己有利的方法。

這樣的話，明年開始取消年終獎單獨計稅政策後，對於 普通的工薪一族來說，對實際收入到底有多大影響呢？今天我就來通過Excel來爲大家試算一下 。

假設年終獎爲稅前全年總收入的30%，對不同收入水平進行測算，得到如下表格：

從表中可以看出，稅前年收入30萬以下的人羣，年終獎政策影響非常小，稅前收入在40萬到100萬這個區間的人羣影響會較大。

當然，考慮到年終獎最優配置的話，理論上影響水平的最大值見下圖

對年收入50萬到200萬元人羣的來說，年終獎單獨計稅政策，可以節省的個稅約佔收入的3%到5%的水平。（如果按照最優年終獎水平配置的話），考慮到大多數單位並沒有最優配置，估計這個政策的影響，也就佔到個人收入的2-3%水平。

納稅人在2021年1月1日至12月31日內，發放年終獎且選擇單獨計稅政策只能使用一次，如果在2021年度內已使用，則不能再單獨計稅，只能併入綜合所得。

如果年初發放去年年終獎時使用過，那就沒有機會了，不用多想了。如果沒使用過，可以抓緊這個月的時間，發放年終獎，抓住最後的機會來使用單獨計稅政策。

2022新個稅年終獎公式3

年終獎單獨申報or併入綜合所得？哪個更節稅？

1、工資（年累計）＞扣除數（年累計），年終獎在36000元以下的選擇方案一劃算些。

例：90後的小李月薪8000元，個人五險一金1000元，專項扣除1000元（房貸）

每月預扣個稅30元，年累計360元

年終獎36000元，選擇方案一更划算。但如果年終獎再多發1元，方案二比方案一更省錢。

注意啦，年終獎多發一元，要繳的個稅就多2310.1元！

2、工資（年累計）＜扣除數（年累計），選方案二可能更划算

如果你專項扣除足夠多，比如算上5000基數後超過工資，那你平時不用繳納個稅，年終獎選擇方案二可以補釦月工資沒扣足的部分。

舉個例子

居民個人李明2020年12月從單位取得全年績效獎金48000元，2020年全年工資120000元，不考慮三險一金，無其他所得收入，專項附加扣除12000元。如何計繳個人所得稅？

1.如選擇全年一次性獎48000元單獨計算：

●確定適用稅率和速算扣除數：48000÷12=4000（元）

●適用稅率10%，速算扣除數210

● 全年一次性獎應納個人所得稅=48000×10%-210=4590（元）

●綜合所得應納個人所得稅=（120000-60000-12000）×10%-2520=2280（元）

●全年應納個人所得稅：4590+2280=6870（元）

2.如選擇全年一次性獎48000元併入2020年綜合所得計算納稅：

●全年應納個人所得稅=(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

提醒：因爲每個人工資薪金不一樣，適用哪種方式計算出來的稅額少，要具體計算分析喔，大家要根據自己情況選擇更適合自己的方式。

同時，以下情況大家也應一同注意！

1.在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。

2.僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。

3.自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。