財務調查報告
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財務調查報告,隨着中國經濟的發展,中小型民營企業如雨後春筍般蓬勃成長。然而這些企業也存在着許多缺陷和不足,尤其是在財務管理方面存在很多問題,下面是小編整理的一些關於財務調查報告的相關內容。
財務調查報告1
隨着中國經濟的發展,中小型民營企業如雨後春筍般蓬勃成長。雖然這些企業規模較小,但他們在支援國家建設、促進國家經濟發展發揮着越來越重要的作用,然而這些企業也存在着許多缺陷和不足,尤其是在財務管理方面存在很多問題。
針對這一現象,我對雲天工貿有限公司展開調查分析,以求找到民營企業的財務管理工作存在的共性問題,爲完善民營企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。
雲天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工,規模較小,財務部有3名會計人員由經理直接監管。
雲天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有:
1、不注重日常現金流量的管理,營運資金波動大。企業缺少資金使用的長、中、短期計劃,缺乏現金流量管理觀念,存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時,盲目擴大生產規模,財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化,產品成本提高,經營現金流入量銳減,或是新上項目見效慢,原有業務資金告急,或是債務到期,財務風險加大等等情況出現時,問題與危機就充分暴露出來。
2、成本費用管理過死過嚴。由於公司出差比較的多,差旅費及出差管理上採用的是定額管理。按以往的出差地多在省內,定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的,當公司的業務發展到省外,原來的定額就不符合也不適應企業經營發展需要。
在成本覈算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地彙總覈算,一旦企業出現虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產品盈利多,哪一種產品盈利少,這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
3、資金籌集和使用缺乏科學性。客觀上,很多企業籌資渠道狹窄,很難通過金融渠道融通資金,只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借,其結果融資數量小、成本高。主觀上,企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金淨流量等財務管理指標不甚瞭解,項目可行性報告大多請別人代 寫。
在資金投放活動中,企業有盲目跟風的思想,想一蹦而就,一口吃成一個大胖子,沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防範。
在資金的運用上,企業在盈利時,不注意資金的節約,過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化,生產資金緊缺時,資金卻無處可籌。
應採取的措施主要有:
1、實現財務制度規範化和財務管理預算化
企業財務部門要按照現行法規制度的要求,結合企業實際情況,建立健全符合企業發展要求的內部控制制度,使企業的生產營銷發展到哪裏,財務管理的觸角就延伸到哪裏。經理要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考覈,落實責任,兌現獎懲措施,形成以財務制度爲主對經濟行爲的定性約束,以財務預算爲主對經濟行爲進行定量約束的格局。
2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制,提高企業經濟效益。經理應多多學習財務法律、法規。瞭解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本覈算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量,進一步確定銷售價格,確定存貨最佳存量,減少無效或低效勞動。時,尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品覈算方面要遵守重要性原則,對主要產品要詳細覈算其成本構成,併爲生產部門提出改進措施,對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比,把成本浪費消滅在產品生產的源頭,實現財務部門抓成本覈算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本覈算考覈範圍,建立以成本、費用、利潤爲中心的成本考覈體系,將能夠量化的指標儘可能量化,通過考覈績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能侷限於目前成本覈算內容,不僅要考覈產品製造成本覈算,而且要考覈產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重於簡化成本覈算轉移到側重於成本控制。
3、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制,在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用,提高資金營運效益。
在投資活動中,建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限於對企業內部價值信息進行綜合處理的做法,多方收集企業外部的有用信息,主動研究市場,自覺參與企業投資項目的測算、
論證。考慮資金時間價值和風險價值,分析比較項目的投資回報率,把好項目的財務預算關。
在籌資活動中,建立活而不亂的資金循環機制。
(1)企業必須保持合理的籌資結構,適度負債經營,在充分考慮企業償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流於資金利息,提高企業償債能力,逐步把企業從“高負債一低效益一高佔用’,的惡性循環中解脫出來。(2)規範企業的融資行爲。財務部門務必保持良好的融資信譽,形成“借一還一借”的良性態勢,不僅要重視銀行信用,更要重視和講究商業信用。
在財務成果分配活動中,建立資金補償積累機制,抓好資金的後續管理。
(1)財務部門要監控企業資金的分流,防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅後利潤分配政策,儘可能增加留存收益,不斷增加企業積累,促進企業自我流動發展,同時,企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度,監督管理好資本金。
財務調查報告2
一、實踐調查的目的
(一)目的和意義
爲了運用所學習的專業知識來了解會計覈算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯繫與實踐,培養實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,爲今後更好地工作打下堅實的基礎。
學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識,而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會,讓理論和實踐有機務實的結合在一起,只有這樣才能成爲一名高質量的會計專業人才。爲此我於20xx年x月x日——20xx年x月x日在朔州路橋建設有限公司一分公司實踐調查。
(二)公司概況
朔州路橋一分公司,位於朔州市經濟技術開發區,交通便捷,現在職工75個,雖然公司內咳嗽輩歡啵ノ徊莆窕峒蘋鼓誆抗ぷ韝諼簧柚檬且讕菽誆靠刂浦貧裙賾誆患嬡葜拔穹擲氳腦頡D誆扛諼環止な前湊“經辦、審覈、複覈、審批”四分離原則確立的,在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名,會計1名,出納1名,保管1名,其主要是覈算公司所發生的經濟活動,報告該公司的財務狀況和經營成果,並及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況,爲下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、實踐調查的內容與過程
4、主要針對內部財務制度是否健全。 根據以上安排我進行了實踐調查,現將主要情況報告如下:
首先,在第一個周的時間裏,我對公司先進的財務管理理念有了初步的瞭解。會計作爲一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作,是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,經濟管理離不開會計,經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起着重要的作用,其發展動力來自兩個方面:一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力,它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次,在第二週的時間裏,我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據,如何根據原始憑證並運用財務軟件進行記賬憑證的編制,每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款餘額賬戶進行覈對並及時編制銀行存款餘額調節表,向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最後,在第三個周的時間裏,我學習和了解了公司的有關財務制度,對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計覈算。會計人員要以實際發生的經濟業務爲依據,記賬、算賬、報賬,做到手續完備,內容真實,數字準確,賬目清楚,日清月結,按期報賬,如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計覈算,及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息,是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補充;發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的,應當立即向本單位行政領導人報告,請求查明原因,作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支,不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、參與擬定經濟計劃、業務計劃,考覈、分析預算、財務計劃的執行情況。
5、辦理其他會計事務。
三、實踐調查的結果
通過這次調查,發現該公司崗位設置,賬冊設置基本齊全,記載及時,基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書,都能夠遵守會計職業道德,沒有發現提供虛假財務會計報告、做假 賬、隱匿或者銷燬會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵佔等與會計職務有關的違法行爲發生。而且公司財務管理制度完善、健全,並制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法:
(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長,但是他們合理的設置了會計工作崗位,堅持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權責分明,相互制約、相互監督,使內部控制制度不折不扣地貫徹執行,基本做到了數據維護管理與電算審覈相分離;資料錄入與審覈記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工,並相互分離、相互制約。
(二)票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計覈算的原始憑證。因此,空白票據是由專人去保管,保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑑章的保管,這也遵循了不兼容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例,基本上能夠按照規定的要求使用,對因填寫錯誤而作廢的票據,做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄,以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外,未經批准公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票,對已經開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時關注使用情況,期滿後立即進行了使用餘額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行覈對,還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一覈對,做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的'一項重要內容,在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度,做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。
(三)資金管理一是加強現金管理,嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入,如:銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規定的庫存現金限額,超出限額部分及時的送存銀行,禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。二是出納辦理的現金收支業務是以會計審覈確認的會計憑證爲依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批准後,才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結,賬賬、賬證、賬實相符。
(四)經費管理加強財務審覈制度,建立嚴格的支出審覈制度,對於辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支,都嚴格按規定的權限審批後給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序,每一筆開支都必須取得合法的單據,並由經辦人員簽字,主管領導審批,財務人員審覈後才能給予報銷。加強資金的事前監督和事後監督。嚴格按照支出計劃執行,堅持按制度辦事,抵制了不合理開支,杜絕了浪費現象。
四、實踐調查的總結與體會
(一)改進公司財務會計方面的建議
1、爲了促進公司經濟業務的發展,提高公司的經濟效益,規範財務工作,應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,嚴格制定一套合理的財務管理制度。
2、公司會計覈算要遵循權責發生制原則。
3、做好財務管理基礎工作,建立健全的財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。
4、財務管理是公司經營管理的主要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財務人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,並嚴守公司祕密。同時要對財務人員的培訓加大力度,財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約着會計工作的發展。
5、加強原始憑證管理,在原來的工作基礎上,做到更加制度化和規範化。
6、做好會計審覈工作,經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時,應經專人複覈,重大事項應由財務負責人複覈。
7、建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案、妥善保管,按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。隨着社會的進步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上,對在發展過程中出現的新問題,涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
(二)對社會實踐調查的建議
這次社會實踐是學校根據教學計劃的要求安排的,是非常有意義的一次活動。爲了更好的提高自身綜合能力和業務水平,作爲學生應主動配合學校的安排,並積極參與,及時做好社會實踐調查報告,並在實踐活動中多發現成功經驗和不足之處,爲將來踏上社會奠定一定的工作基礎。
財務調查報告3
社會實踐調查是學員從有困境的學習走向沒有困境的學習企業的第一步,更是學員認識社會、觀察社會、瞭解社會的必經之路,是提高學員的專業技能和工作適應能力的重要手段。我積極地聯繫了三、四個企業,最終選定到懷來奧潤玻璃製品有限公司進行財務會計等方面的實踐調查。
一、公司概況
在與該公司領導交談時,基本瞭解了公司的概況。該公司是XX年3月份創建,位於京張公路南6公里新官廳村,佔地面積13320平方米。註冊資金350萬,法人代表施正青,主要生產玻璃花瓶、水杯、酒杯等玻璃器皿。產品樣式多達1200多種,是河北省玻璃製品有名的廠家。近幾年來,公司通過強化內部管理,狠抓技術革新,開拓國外市場,銷售到日本、澳大利亞、韓國、加拿大等國家和地區,公司取得了較好的銷售業績和利潤。
二、具體情況
我對公司進行了更深一步的瞭解。玻璃製品在全國近千家市場的需求由實用型逐步向審美型轉變,由吹制產品逐步走向壓制產品。玻璃製品必須有超前認識,否則就落後於顧客的需求,就會導致跟着市場跑,必須做到隨着人民生活逐步提高的觀念去生產新型產品,異型產品,是企業的不敗之路。
我認真、仔細地瞭解日常財務操作的全過程。我親手幫助出納人員做一些我能做的事,學習如何開具支票等票據、如何根據原如憑證編制記帳憑證、登記現金、銀行日記帳、月底如何根據銀行對帳單與帳戶覈對,向主管會計學習財務報表的編制和財務分析,學習了很多我原來不懂的東西。近幾年來,該公司通過穩步發展度過了物價猛漲這一關,雖然公司效益不太可觀,但社會效益極大。經調查,公司擁有300多名職工,每月工資發放30多萬元。公司是怎樣走過來的呢?主要有3個方面。
1.根據技術革新,XX年公司聘請了3名玻璃製品工程師,組成了技術革新小組,盡一年時間開發產品10多項,有5項已打入市場,從利潤表反映,XX年底完成利潤800000元,比上年多了XX00元,增長幅度25%。根據資產負債表的反映,滾動資產大幅增加,主要是貨款和其它應收款增加。庫存產品積壓比上年度減少。
2.開拓國際市場,XX年新增加了澳大利亞新客戶,主要客戶信譽高,每次貨款都能按時回籠,此款解決了流動資金這個大問題,爲再生產奠定了基礎。
3.嚴格控制費用支出。各車間、各工序都制定了開支預算、節約有目標的制度,XX年生產費用爲9600000元,比上年度減少500000元,嚴格控制在公司制定的費用支出的比例中。
我在考查中還學習和了解了公司的有關財務制度,對財務人員的崗位職責有了更深更具體的認識。出納的主要職責包括做好公司現金、票據及銀行存款的保管,出納作記錄,建立現金日記帳,、銀行存款日記帳、審覈現金收付單據、積極配合公司開戶銀行做好對帳、報帳工作,協助主辦會計做好各種財務工作,完成總經理及主管經理交辦的各項工作。主管財務經理主要職責包括定期覈算全公司的經濟財務狀況,組織編制和審覈會計統報表,按上級規定時限及時組織編制財務各項預算和結算。及時向各級領導提供真實的會計覈算資料,管理好資金的出入,及時做好資金回籠,準時進帳,存款保證開支合理供給等工作。
三、公司在財務管理方面的主要成果及經驗
(一)從會計基礎工作做起。會計覈算、會計監督、會計預算等各方面走向規範化、制度化、標準化,公司根據行業會計制度和會計準則統一制定了會計憑證,對財務票據實行專人管理。
(二)建立了成本費用明細分類目錄,公司XX年建廠至今已6年,公司能積極適應和解決人員流動、變更勞動力及技術人員的變動,採取各種措施,保證了生產的運行。註冊資金變動和行業會計準則的要求,結合本公司的情況對分類目錄進行歸集。
(三)完善了會計報表的編制和管理制度。編制的會計報表符合各級領導的需要,保證了公司領導內部管理的需要,並按月、季、年提供財務報表資料和財務報告分析,給董事會、總經理決策提供了強有力的依據。會計、出納履行了各自的職能。
(四)完善財務預算制度,提高資金利用率。公司各部門實行用預算管理,並報總經理批閱,加強會計監督,合理安排資金,提高資金利用率,有利地控制和杜絕了一切不合理的開支,達到降費用增利潤,各項開支預算制度的實施也促進了財務工作制度化。
四、對公司財務管理方面的不足及建議
(一)公司內部管理的報告內容不完善,細節問題有遺漏。
(二)公司成本覈算,在生產費用上還存在不足之處,尤其是消費部分。
(三)資金管理體系有待進一步加強科學化貨幣回籠及支出存在不及時現象。
(四)利用電算化管理,提高電算化管理水平是今後財務努力的方面。
五、經調查對公司財務管理方面提出的建議:
(一)財務人員應綜合運用書面、口頭形式及電子形式的會計報告,向公司管理層報告有全局性、專題性、分析性的信息。管理者應能充分理解和有效運用報告形式,重要財會的報告,根據報告採取對策。
(二)加強資金管理。爲了獎金停滯,使所有的資金形成全力,及時追外債,及時辦理貸款利息手續,對外欠多年的貨款採取特殊的辦法解決,時間越長,貨款越難追回。
(三)公司要做到人人關心成本管理。對做出成績的給予獎勵,嚴格控制各環節的成本覈算,並建立考覈制度,將目標成本層層分解到各部門。
(四)財會充分利用管理信息網絡。形成從售前管理,售後服務,成本覈算,資金管理各類管理一體化,不斷提高公司整體管理水平。
六、通過社會實踐調查的收穫和體會
我這次在懷來奧潤玻璃製品有限公司實踐調查後,深深地體會到,我們學到的理論與實踐中調查的具體事情還是有差別的。有很多地方是整學,另操作,實踐是無課本的大學校在實踐中要學到很多課本中沒有的東西。在調查這段時間裏,我不懂就問,虛心學習,學會了日常財務工作的一般流程。在與各層領導交往中,學習了一些處人事宜,鍛鍊我的社會知識,深刻地體會到走向社會是多麼不容易的一件事情。但我深深的知道,做實踐調查纔是兒童學走路的第一步,我有決心、信心把所學到的知識通過到社會中實踐再深造,爲社會更好的服務。
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