年終獎怎麼算個人所得税2021最新規定

本文已影響2.26W人

年終獎怎麼算個人所得税2021最新規定，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。年終獎怎麼算個人所得税2021最新規定。

年終獎怎麼算個人所得税2021最新規定1

從2022年1月1日起，年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了，而2021年內發的年終獎收入仍可以單獨計税。故綜合所得比較多的小夥伴們，可建議單位在元旦之前，也就是2022年1月1日之前發放年終獎，選擇單獨計税。這樣比元旦之後發年終獎可能個人所得税上會相差上萬元。

快一起來了解年終獎怎麼計算吧。

哪些屬於年終獎

年終獎又稱為全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況，向僱員發放的一次性獎金。

全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兑現的年薪和績效工資。

僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按税法規定繳納個人所得税。

年終獎個税怎麼計算

第一種方法：不併入綜合所得

按月換算後的綜合所得税率表

【典型例題】假定中國居民個人李某2020年在我國境內1－12月每月的税後工資為3800元，12月31日又一次性領取年終含税獎金60000元。請計算李某取得年終獎金應繳納的個人所得税。（李某選擇不併入當年綜合所得）

計算年終獎應繳納的個人所得税

第一步：除12，找年終獎適用税率和速算扣除數

60000÷12＝5000（元）適用税率10％，速算扣除數210元。

第二步：計算年終獎應納個税

年終獎應納個人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）

如果選擇了不併入當年綜合所得，一個納税年度內，對每一個納税人該計税方法只允許採用一次。

第二種方法：併入綜合所得

彙算清繳時的應納税所得額

居民個人綜合所得的應納税所得額＝每一納税年度的收入額－基本費用扣除6萬元／年－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除。

1.收入額

（1）工資薪金：100％

如果年終獎併入綜合所得，則和平時工資薪金加在一起，一起計算綜合所得。

（2）勞務報酬所得、特許權使用費：按收入的80％

（3）稿酬所得：收入的56％（即80％×70％＝56％）

2.綜合所得的税率——與居民個人的工資、薪金所得預扣率相同

哪種方式更划算？

因人而異。

一般情況下，併入綜合所得，可能使綜合所得增加從而適用更高一級次的税率而繳納的個税多。但是，對於部分中低收入者而言，如果將年終獎併入綜合所得後，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等後，可能還不需要繳税或只繳很少的税款，就選擇併入綜合所得更合適一些。一般規律如下：

規律1：當綜合所得為負數時，全年一次性獎金與綜合所得合併計算，一定是最優。

規律2：當綜合所得大於等於零，且綜合所得與全年一次性獎金之和小於等於36000元時，年終獎單獨算和併入綜合所得算沒有區別，無論二者怎麼組合，總的應納税額都不變。

規律3：當綜合所得大於等於零，且綜合所得與全年一次性獎金之和大於36000元時，年終獎單獨算和併入綜合所得算差別較大，有時候單獨計算比合並計算更優，有時候合併計算比單獨計算更優。

年終獎怎麼算個人所得税2021最新規定2

個税最新最全的税率表

依據《中華人民共和國個人所得税法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得税：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納税年度合併計算個人所得税；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳税款；

需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳。

非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得税，不辦理彙算清繳。

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納税所得額，計算應預扣預繳税額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的餘額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳税款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個人勞務報酬所得預扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得税率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進税率（預扣率表見前述一、二）。

注：

1.本表所稱全年應納税所得額是指依照《中華人民共和國個人所得税法》第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納税年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的'其他扣除後的餘額。2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納税額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得税率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納税所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納税所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經營所得税率表經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進税率。

注：本表所稱全年應納税所得額是指依照《中華人民共和國個人所得税法》第六條的規定，以每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。

六、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例税率，税率為百分之二十。（該税率適用於居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得税計算居民個人取得全年一次性獎金符合規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得税率表，確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。計算公式為：

應納税額＝全年一次性獎金收入×適用税率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

年終獎怎麼算個人所得税2021最新規定3

2022年起，年終獎算法有變！

從2022年1月1日起，年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了，而今年（2021年）內的年終獎收入仍可以單獨計税。記者幫大家算了算，年內發、年後發，到手獎金可能差上萬元！

繳納個税有兩種計税方式

適合的是不同年終獎發放

根據財政部、税務總局《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》的規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表（以下簡稱月度税率表），確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。計算公式為：

應納税額＝全年一次性獎金收入×適用税率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

也就是説，今年年內取得的年終獎，繳納個税有兩種計税方式，即單獨計税和合並計税。到了明年取得的收入，就只有合併計税一種方式了。