小規模企業所得税怎麼徵收
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小規模企業所得税怎麼徵收,隨着社會的發展,小規模企業已經成為很多企業的主要規模,而小規模企業所得税怎麼徵收也是這些企業主所關心的問題,閲讀本篇文章,來了解一下怎麼徵收所得税吧。
小規模企業所得税怎麼徵收1
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,並且同時符合以下三個條件:
(1)年度應納税所得額不超過300萬元;
(2)資產總額不超過5000萬元;
(3)從業人數不超過300人。
一般情況下,企業需要繳納的税款會涉及到企業所得税、增值税、增税附加等,其中,無論是一般納税人還是小規模納税人企業所得税都是最大的税款支出。
那麼,小微企業的企業所得税怎麼交呢?根據相關政策,對小型微利企業年應納税所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納税所得額,按20%的税率繳納企業所得税;對年應納税所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納税所得額,按20%的税率繳納企業所得税。
根據國家税務總局關於印發《企業所得税核定徵收辦法(試行)》,納税人具有下列情形之一的,核定徵收企業所得税:
(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的或者應當設置但未設置賬簿的;
(2)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
(3)擅自銷燬賬簿或者拒不提供納税資料的;
(4)發生納税義務,未按照規定的期限辦理納税申報,經税務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;
(5)申報的計税依據明顯偏低,又無正當理由的。
注意:特殊行業、特殊類型的納税人和一定規模以上的`納税人不適用本辦法。
【案例】
在北京市區的某企業為小規模納税人,其2020年購進貨物價款300萬元,銷售貨物收到價款500萬元,支出辦公等費用100萬元。年末股東將提取企業可分配利潤自用,計算該企業應繳納的税費。(該企業符合小型微利企業條件)
增值税:500*1%=5萬元(備註:2021年1月1日起,除湖北省外,其他地區小規模納税人,暫繼續減按1%徵收率徵收增值税)
城市維護建設税及教育費附加:5*6%=0。3萬元
企業所得税:(500-300-100)*5%=5萬元
股東個人:(500-300-100-0。3-5)20%=18。94萬元
共計税費:5+0。3+5+18。94=29。24萬元
如果該企業符合核定徵收要求,申請企業所得税核定徵收,並按10%的税率核定應納税所得額。
增值税:500*1%=5萬元(備註:2021年1月1日起,除湖北省外,其他地區小規模納税人,暫繼續減按1%徵收率徵收增值税)
城市維護建設税及教育費附加:5*6%=0。3萬元
企業所得税:(500-300-100)*10*5%=2。5萬元。
股東個人:(500-300-100-0。3-5)*20%=18。94萬元
共計税費:5+0。3+2。5+18。94=26。74萬元
小規模企業所得税怎麼徵收2
一、小規模納税人
小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下,並且會計核算不健全,不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。
二、徵收方式
企業所得税一般按照按月(季)預繳,年終彙算清繳。 企業所得税適用税率25%,符合條件的小型微利企業,經主管税務機關審批,可減按20%税率計算繳納。
企業所得税的徵收方式有2種,分別是:
1、查賬徵收
是按照"實際利潤額"依照適用税率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不徵税收入-免税收入。其中:利潤總額=營業收入-營業成本-營業税金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和税金(不含增值税、企業所得税)。
2、核定徵收
是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用税率計算繳納。其中:銷售(營業)收入包括:應税銷售額、其他業務收入和視同銷售額,核定所得率是主管税務機關根據行業不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據主管税務機關確定的所得率計算,適用税率25%,核定徵收不適用20%的税率。
三、小規模企業所得税計算方式
1、直接計算法
應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除金額-彌補虧損
2、間接計算法
應納税所得額=會計利潤總額±納税調整項目金額
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