個税專項附加扣除2022年注意事項
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個税專項附加扣除2022年注意事項,一年一度的個人所得税專項附加扣除開啟確認。納税人需要手動確認2022年度個人所得税專項附加扣除信息。個税專項附加扣除2022年注意事項。
個税專項附加扣除2022年注意事項1
提醒大家!在個人所得税APP上的專項附加扣除信息確認已經開始啦!
專項附加扣除的申報條件
目前,納税人可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6類專項附加扣除!
4種情況需修改專項附加扣除信息
想修改2022年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例;
有老人在2021年去世,2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除;
夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除,在2022年由另一方申報;
房租和房貸需要替換扣除的情況,即:2022年不再申報住房租金,改為申報住房貸款利息,或2022年不再申報住房貸款利息,改為申報住房租金。
信息填報易錯“9大提醒”
提醒1:同一子女的子女教育扣除項目,父母雙方的扣除比例應符合政策規定標準。
相關政策:納税人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除,父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。
提醒內容:您需要與共同扣除人進行溝通,確認雙方填報的子女教育(同一子女)扣除比例之和不超過100%。
提醒2:夫妻雙方非婚前分別購買的住房,只能選擇一方扣除住房貸款利息。
相關政策:納税人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除。經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚後可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。
提醒內容:提醒納税人確認其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買,如果屬於婚後購買的,只能選擇一方扣除;如果屬於婚前分別購買的,需與配偶溝通確認扣除方式。
提醒3:納税人填報的贍養老人項目,共同扣除人的合計扣除金額要符合標準。
相關政策:納税人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。約定分攤或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議,指定分攤優於約定分攤。
提醒內容:提醒納税人與共同扣除人進行溝通,確認各自填報的贍養老人扣除金額之和不超過2000元,且每人分攤額度不超過每月1000元。
提醒4:同一專項附加扣除項目,納税人只能選擇一處扣繳義務人扣除。
相關政策:納税人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,並由扣繳義務人辦理專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,一個納税年度內,納税人只能選擇其中一處扣除。
提醒內容:提醒納税人檢查是否存在同一項目多處扣除的情況,如果存在應當及時作廢多餘的扣除項目。
提醒5:納税人與其配偶主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金。
相關政策:納税人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定標準定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。
提醒內容:提醒納税人與配偶進行溝通,如果主要工作城市相同,確認沒有同時扣除住房租金支出。
提醒6:納税人與其配偶不能同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。
相關政策:納税人及其配偶在一個納税年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
提醒內容:提醒納税人與配偶進行溝通,商定各自享受的扣除項目和扣除方式,確認沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。
提醒7:納税人應當確保填報子女、配偶、贍養老人身份信息準確。
相關政策:納税人對提交信息的真實性、準確性、完整性負責,專項附加扣除信息發生變化的,納税人應當及時向扣繳義務人或税務機關提供相關信息。
提醒內容:提醒納税人檢查填報的子女、配偶、贍養老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。
提醒8:納税人填報職業資格繼續教育的',應當在取得相關證書的當年享受扣除。
相關政策:納税人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。
提醒內容:提醒納税人填報技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育扣除的,應當為取得相關證書的當年,並檢查填報證書名稱、證書編號、發證機關、發證(批准)時間等信息是否與證書保持一致。
提醒9:納税人填報學歷繼續教育的,應當為中國境內接受的學歷(學位)繼續教育。
相關政策:納税人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。
提醒內容:提醒納税人接受繼續教育類型應當為國家承認的學歷(學位)教育,比如自學考試、成人高考、同等學力申請學位、網絡大學等可享受學歷繼續教育專項附加扣除。
個税專項附加扣除2022年注意事項2
一年一度的個人所得税專項附加扣除開啟確認。12月5日,深晚記者注意到,“個人所得税”App開放了“確認下一年度專項附加扣除”功能,納税人可以通過該功能將2021年專項附加扣除信息一鍵帶入2022年。
下一年個税專項附加扣除需手動確認
深晚記者發現,今年,“個人所得税”App增設了“快捷填報專項附加扣除”頁面,並設有一鍵帶入功能,納税人需要手動確認2022年度個人所得税專項附加扣除信息。
記者瞭解到,個人所得税專項附加扣除是指個人所得税法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。對於信息有變動的納税人,可以通過快捷填報頁面完成相關信息的修改,確認無誤後,才可以在扣除年度生效並予以扣除。
4種情況需修改專項附加扣除信息,具體包括:想修改2022年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例;有老人在2021年去世,2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除;夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除,在2022年由另一方申報;房租和房貸需要替換扣除的情況,即,2022年不再申報住房租金,改為申報住房貸款利息,或2022年不再申報住房貸款利息,改為申報住房租金。
年終獎計税“二選一”方式明年結束
臨近年底,年終獎成為市民關注的另一熱點話題。深晚記者關注到,根據國家税務總局規定,居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前,可以不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照相應税率表,確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。
不過,自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,需併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。這意味着,自明年起,年終獎個税“二選一”的方式將結束。
年終獎“單獨計税”和“合併計税”,對兩種繳税方式,對哪些人影響較大呢?國家税務總局發佈的案例顯示,案例一:A公司小王,2020年工資扣除三險一金、免徵額等後,應納税所得額15萬元,年終獎3萬元。按單獨計税,小王共需繳納900元個税,年終獎到手2.91萬元;按合併計税,相當於年終獎扣税6000元,到手2.4萬元。對小王來説,兩種計税方式下,到手的年終獎差了5100元。
案例二:B公司小李,2020年工資扣除三險一金、免徵額等,應納税所得額3萬元,年終獎27萬元。按單獨計税,小李年終獎共需繳税5.259萬元,工資繳税900元,合計5.349萬元;按合併計税,則共需繳納個税4.308萬元。對小李來説,兩種計税方式取得的年收入相差1.041萬元。
由此可見,單獨計税適用於工資高於年終獎的員工,合併計税則適用於年終獎較多的員工。年終獎個税“二選一”方式結束,對高收入羣體影響較大。
個税專項附加扣除2022年注意事項3
個人所得税專項附加扣除,是指個人所得税法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得税法的配套措施之一。
為了保證納税人能及時享受專項附加扣除的税收優惠政策,2022年度的專項附加扣除確認截止時間為2021年12月31日。當然,如果納税人沒有在規定時間完成確認,還可以選擇在次年3-6月彙算清繳時一次性扣除,其結果都不影響員工享受專項附加扣除。
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