嬰幼兒照護抵扣個税政策已開始實施
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嬰幼兒照護抵扣個税政策已開始實施,作為優化生育政策的配套支持措施之一,增加嬰幼兒照護費用的税前扣除,有利於減輕納税人撫養子女負擔,嬰幼兒照護抵扣個税政策已開始實施。
嬰幼兒照護抵扣個税政策已開始實施1
3歲以下嬰幼兒照護個人所得税專項附加扣除政策目前已開始實施。至此,個人所得税專項附加扣除增加到了7項。7項個人所得税專項附加扣除分別是:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護。
為了讓納税人儘快享受減税紅利,税務部門已全面做好各項準備工作。3月29日起,符合條件的納税人即可通過手機個人所得税APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除了,不方便自行填報的也可以將有關信息提交給任職單位代為填報。
據市税務局所得税科相關工作人員介紹,3月28日,《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得税專項附加扣除的通知》(國發【2022】8號)正式發佈。有3歲以下嬰幼兒的納税人,可以從今年1月1日起享受新的專項附加扣除。
據介紹,根據該項個税新政規定,自2022年1月1日起,納税人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,在計算繳納個人所得税前按照每名嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。具體扣除方式上,可選擇由夫妻一方按扣除標準的100%扣除,也可選擇由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除。監護人不是父母的,也可以按上述個税新政規定扣除。
“需要提醒的是,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策自2022年起實施,在2021年度彙算中不能填報,大家不要填錯。”該工作人員説,納税人登錄手機個人所得税APP後,可通過“首頁—常用業務—專項附加扣除填報”或“辦税—專項附加扣除填報”進入專項附加扣除填報界面,並選擇“嬰幼兒照護費用”專項附加扣除。
進入申報界面後,“選擇扣除年度”設為2022年,點擊“確認”後,系統會提示需要提前準備的資料,納税人仔細閲讀後,點擊“準備完畢,進入填報”。在“基本信息”界面,納税人錄入電子郵箱、聯繫地址(如之前填寫過個人信息或申報過專項附加扣除,則會自動填入,納税人可以根據實際情況修改)。
填寫完成後,點擊“下一步”進入“子女信息”界面。在“選擇子女”項目處點擊“請選擇”進入“選擇子女”界面。若納税人之前未填寫子女信息,可點擊底部“添加子女信息”進入添加界面,並填寫“他(她)是我的”、證件類型、證件號、姓名、國籍(地區)、出生日期,點擊“保存”後回到“選擇子女”界面,即可看到新添加的子女信息。
納税人選擇子女後,將回到“子女信息”界面,並顯示子女的姓名與出生日期。完成子女信息填寫後,納税人根據實際情況在“本人扣除比例”中選擇100%(全額扣除)或50%(平均扣除)其中一種。設置扣除比例後,進入“申報方式”界面,納税人可根據實際情況選擇“通過扣繳義務人申報”或“綜合所得年度自行申報”任意一種方式。
如果納税人需要在每月發放工資薪金時享受專項附加扣除,需要選擇“通過扣繳義務人申報”,並核實扣繳義務人信息是否準確。選擇完成後,點擊“提交”,即完成3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除填報流程,系統將彈出“專項附加扣除信息已提交”的提示。納税人可以點擊“查看填報記錄”查看已經申報的專項附加扣除信息。
該工作人員表示,若是由單位進行個人所得税專項附加扣除申報的,也可以及時將幼兒信息報給單位相關負責人,並及時向税務部門進行申報。
需要説明的是,個人所得税嬰幼兒照護專項附加扣除是針對3歲以下幼兒的,若是在申報之後,孩子到達3週歲後,應該及時變更孩子信息為納税人的子女接受全日制學歷教育專項扣除。
記者瞭解到,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除可以在單位每月發工資的時候享受,也可以在次年彙算時一併享受。今年前幾個月沒有享受到的扣除,可以在以後月份發工資時一次性補充扣除。
比如,納税人4月份將嬰幼兒信息提供給任職單位,單位即可為納税人一次性申報享受前4個月的專項附加扣除;若納税人5月份將嬰幼兒信息提供給任職單位,單位可為納税人一次性申報享受前5個月的專項附加扣除。
嬰幼兒照護抵扣個税政策已開始實施2
有3歲以下嬰幼兒的納税人,可以從今年1月1日起享受新的專項附加扣除。根據通知,納税人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。
北京國家會計學院教授李旭紅認為,這是一項惠及千家萬户的實實在在的福利,作為優化生育政策的配套支持措施之一,增加嬰幼兒照護費用的税前扣除,有利於減輕納税人撫養子女負擔,體現了國家對人民羣眾生育養育的鼓勵和照顧,有利於促進人口長期均衡發展。
“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策實施,與此前的個人所得税改革形成了良好銜接。至此,從嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育,到住房租金、住房貸款利息、大病醫療、贍養老人,這七項專項附加扣除政策基本上考慮了納税人不同階段的負擔情況,實現了納税人各階段支出全覆蓋。”北京大學經濟學院教授劉怡説。
根據政策規定,在具體扣除方式上,父母可選擇由一方按扣除標準的100%扣除,也可選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。監護人不是父母的,也可按上述政策規定扣除。
“既允許父母雙方均攤扣除,也允許父母中一人扣除,同時還允許指定的監護人扣除,體現了在個税制度設計中充分考慮家庭因素的理念。”李旭紅認為,此項政策沿用了我國個税改革中的成功做法,採用定額扣除的方式,既能達到減税目的,又使納税人更為便利地獲得了減税紅利,在具體扣除金額上也與子女教育專項附加扣除標準保持一致,基本合理。
財政部税政司、國家税務總局所得税司有關負責人表示,按照個人所得税法相關規定,專項附加扣除可以在申報當月扣除,也可以在以後月份發工資時補充扣除;平時發工資沒有扣除的,或者沒有任職受僱單位的,也可以在次年辦理彙算清繳時補充扣除。
例如,納税人的子女在2021年10月出生,自2022年1月1日起納税人即符合專項附加扣除享受條件。納税人4月份將嬰幼兒信息提供給任職受僱單位,單位在發放4月份工資時即可為納税人申報1至4月份累計4000元的專項附加扣除。
需要注意的是,當前正在進行的綜合所得彙算清繳,彙總的是納税人2021年的收入和扣除信息,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策自2022年起實施,因此不能將嬰幼兒照護專項附加扣除填報到當前進行的2021年度個税綜合所得彙算清繳中。
據瞭解,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除與其他六項專項附加扣除一樣,實行“申報即可享受、資料留存備查”的.服務管理模式。納税人在申報享受時,可通過手機個人所得税APP填報,或向單位提供嬰幼兒子女的姓名、證件類型及號碼以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息,無需向税務機關報送證明資料。納税人需要將子女的出生醫學證明等資料留存備查。
如果納税人暫未取得嬰幼兒的出生醫學證明和居民身份證號,可選擇“其他個人證件”,並在備註中如實填寫相關情況,不影響納税人享受扣除。後續納税人取得嬰幼兒的出生醫學證明或者居民身份證號的,及時補充更新即可。如果嬰幼兒名下是中國護照、外國護照、港澳居民來往內地通行證、台灣居民來往大陸通行證等身份證件信息,也可以作為填報證件。
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有娃一族,個税專項附加扣除可以填報起來了!日前,國務院印發《關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得税專項附加扣除的通知》,將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得税專項附加扣除。
3月29日,國家税務總局開發的個人所得税APP正式上線嬰幼兒照護費用專項附加扣除,家裏有3歲以下嬰幼兒且繳納個税的監護人,填報子女等相關信息後,4月份發工資時就可以一次性享受扣除額度,當月將少繳甚至不繳個税,減輕家庭養育負擔。
扣除額度有多高?《通知》明確,自2022年1月1日起,納税人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,在計算繳納個人所得税前按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納税年度內不能變更。
記者瞭解到,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除與其他6項專項附加扣除一樣,實行“申報即可享受、資料留存備查”的服務管理模式。符合條件的納税人不需要報送相關資料就能享受政策:既可在平時發放工資扣繳個税時填報扣除,也可在明年3月1日至6月30日個税彙算期間,一併填報扣除;既可自行登錄手機個税APP填報,也可將有關信息轉交給任職單位代為填報。
納税人重點要填報相關子女的身份信息,可選擇身份證、出生醫學證明或護照等個人證件進行填報。
一些納税人有疑問,新政策從1月1日起實施,那麼今年前幾個月的扣除如何享受?税務總局所得税司有關負責人解釋説,納税人可以在以後月份發放工資時一次性補充扣除。
比如,納税人4月份將嬰幼兒信息提供給任職單位,單位即可為納税人一次性申報享受前4個月的專項附加扣除;若納税人5月份將嬰幼兒信息提供給任職單位,單位可為納税人一次性申報享受前5個月的專項附加扣除。
北京國家會計學院財税政策與應用研究所所長李旭紅表示,將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個税專項附加扣除,是一項惠及千家萬户的實實在在的福利。作為優化生育政策的配套支持措施之一,增加嬰幼兒照護費用的税前扣除,有利於減輕納税人撫養子女負擔,體現了國家對人民羣眾生育養育的鼓勵和照顧,有利於促進人口長期均衡發展。
此前,中國納税人已經可以享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、贍養老人及大病醫療6項專項附加扣除。
“從孩子出生到3歲的照護費用,然後到子女3歲之後接受教育的子女教育經費支出;個人有繼續教育支出,成立家庭後有住房貸款利息支出或住房租金專項,還有大病醫療專項可以扣;父母方面,有贍養老人支出專項。個税專項附加扣除政策已形成全生命週期的全覆蓋。”李旭紅説。
記者還從税務總局瞭解到,為了讓納税人儘快享受減税紅利,税務部門第一時間修訂了專項附加扣除管理辦法和申報表,升級了個税APP等專扣申報系統,發佈了政策問答、辦税問答和手機個税APP辦税指引,開通了12366熱線,及時迴應納税人關心的熱點難點問題,全面做好便利申報和納税服務準備工作。
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