內部往來賬務處理和管理要點

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賬務處理

內部往來賬務處理和管理要點

1、項目預繳企業所得稅（2‰）

【分公司賬套】

貸：內部往來其他往來區域內部活期存款現金結算

借：其他應收款其他（客商：稅務局）

【子公司賬套】

借：其他應收款其他（客商：稅務局）

貸：內部往來活期存款現金存款

【附件】①稅收完稅證明②內行回單

2、總部退回預繳企業所得稅

【分公司賬套】

借：內部往來其他往來區域內部活期存款現金結算

貸：其他應收款其他（客商：稅務局）

【子公司賬套】

借：內部往來活期存款現金存款

貸：其他應收款其他（客商：稅務局）

【附件】①內行回單

3、上繳收益

【分公司賬套】

各月末，項目向總部結轉覈定預收益，年末，向總部結轉項目成本損益。

各月，項目向總部上繳覈定預收益。

12月31日，將各項目“本年利潤”一級科目餘額全部結轉

至本部，結轉後，在項目層面的“本年利潤”一級科目餘額爲零。

會計處理如下：

借：本年利潤結轉

貸：內部往來損益覈銷

（2）各月不結轉收益，年末一次結轉項目實現收益

借：本年利潤結轉

貸：內部往來其他往來區域內部活期存款上繳預收益

內部往來損益覈銷

管理要點

（1）公司給項目放貸款，同時增加貸款和存款金額，不允許從貸款科目直接覈算對外支付；項目歸還貸款需經過存款科目同時減少存款和貸款。

（2）項目年終或竣工後結轉損益情況通過“損益覈銷”明細科目獨立出來，年末結轉損益後不影響項目的可用資金餘額，即：不在竣工前多收繳盈利項目的資金，也不再彌補項目過程中的虧損資金，項目資金缺口均通過內部貸款彌補。

（3）項目上繳預收益金額不低於《財務資金底線管理及資金收付規定》中相關底線要求。

往來管理賬務

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