固定資產管理制度合集15篇
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在現在的社會生活中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度泛指以規則或運作模式,規範個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含着社會的價值,其運行表彰着一個社會的秩序。那麼制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編整理的固定資產管理制度,歡迎大家借鑑與參考,希望對大家有所幫助。
爲了加強公司固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。
1、固定資產標準:
1.1固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上,單位價值在20xx元以上,並在使用過程中保持原來物質形態的資產。
1.2除固定資產以外的物質資產,列入低值易耗品的管理。
2、固定資產內容:
2.1土地;
2.2房屋及建築物;
2.3機器設備;
2.4電子設備;
2.5運輸設備;
2.6工具、器具;
2.7管理用具等。
3、固定資產管理部門:
3.1人事行政部爲公司固定資產管理部門;
3.2人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片;
3.3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;
3.4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人,並訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規定。
4、固定資產覈算部門:
4.1財務部爲公司固定資產的核算部門;
4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類帳;
4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理;
4.4財務部協助人事行政部每季進行一次固定資產盤點,做到帳實相符。
5、固定資產的購置:
5.1固定資產購置,由人事行政部統一購買(專用固定資產除外);
5.2各部門填寫請購單,送人事行政部彙總後報總經理批准;
5.3人事行政部安排專人負責採購,請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量等資料以備採購及驗收。
5.4依據經總經理批准的請購單到財務部門請款。
6、固定資產轉移、調撥:
6.1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,須到人事行政部辦理固定資產轉移登記;
6.2人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門,以便進行帳務處理。
7、固定資產出售:
7.1固定資產如需出售處理,人事行政部須申報出售處理固定資產的報告並列出明細表,註明出售處理原因,報總經理批准;
7.2財務部門根據總經理批准的固定資產出售處理報告進行帳務處理,並開具發票及收款;
7.3人事行政部依據財務開具的發票及收據辦理髮貨手續。
8、固定資產報廢:
8.1固定資產報廢,由人事行政部會同相關技術人員檢測後提出報廢申請報告,送總經理批准;
8.2財務部門依據總經理批准的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理;
8.3人事行政部負責進行實物處理。
9、固定資產盤盈、盤虧:
9.1固定資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點後提出固定資產盤盈、盤虧報告,並會同財務部門覈查落實後,報總經理審批;
9.2財務部門依據總經理批准的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。
10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養,未經公司總經理批准不得外借。
11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限,折舊率計算固定資產折舊,列入有關的成本費用覈算。
12、對嚴格執行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵;
13、對違反本制度的部門和個人,由公司根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。
14、本制度由財務部制定並負責解釋。
15、本制度自xx有限公司董事會批准之日起執行。
我市目前擁有中小學校200多所,學校固定資產共計11.4億元,佔學校資產總額的80%。針對固定資產投資大、範圍廣、期限長的現實特點,近幾年來,教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定,結合諸暨教育實際,積極探索有效的管理模式,切實加強了學校固定資產的管理。同時,在實行政府集中採購、電算化管理等方面,取得了初步成效;在提高資產的使用效率,促進教育事業改革和發展方面起到了重要的作用。但隨着全市教育事業的快速發展和固定資產的大幅度增加,特別是固定資產管理現代化進程的不斷推進。
一、學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題:
1、固定資產管理制度還不健全
據調查,一些學校至今還沒有一套完整的固定資產購置、驗收、清查處置、報損等財產管理制度。如:固定資產採購缺乏採購計劃和必要的審批制度,導致盲目購置、重複購置;採購過程中又缺乏有效的約束機制,導致自由採購、隨意採購;採購後又無驗收、保管等制度,導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。此外,固定資產的增減變化及結存情況,都應通過固定資產帳卡反映,並由專人管理。但現實中,某項資產的調出或報廢在帳卡中未及時註銷的情況屢屢發生,又如固定資產保管人員因工作需要調離時,未進行盤點、清查、交接等,造成學校財產管理鬆馳的不良現象。
2、固定資產覈算方法與手段有待改進
(1)固定資產範圍不清
按規定,行政事業單位一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,或雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作爲固定資產進行覈算和管理。實際工作中,有些會計將單位所有實物都列入固定資產清冊,作爲固定資產覈算,如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品,卻納入固定資產管理。這樣徒增了固定資產管理的工作量。
(2)固定資產計價方法有待改進
固定資產在使用過程中能保持原有實物形態,但其自身價值卻會發生減損,對這部分損耗價值,在事業會計中並未覈算,不象企業一樣對固定資產計提折舊。如學校購置的20臺電腦,單價5000元,總價10萬,按目前的通用做法:借記“事業支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬,同時借記“固定資產”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下,其價值始終爲10萬,而事實上,無需幾年,該批電腦就會被淘汰,導致從表面上看賬實相符,實際卻嚴重失真。
(3)固定資產覈算手段相對滯後
20__年9月開始,我市教育系統財務實行集中核算,爲此,會計覈算中心將各學校單位的固定資產總賬通過新中大財務軟件覈算,而明細賬與卡片則由學校單位自行登記,以作備查。但從實際情況看,雖然大部分學校單位設有備查賬,也只是將所增加的固定資產手工記錄於本子上,或用excle表格代替固定資產明細賬,未採用專用軟件進行管理。
3、固定資產後續管理力度不夠
當前,學校單位固定資產使用的責任機制和監督機制缺乏,閒置和資源浪費現象嚴重,普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象。按規定,行政事業單位對其佔有和使用的固定資產每年應盤點一次,但在實際工作中很少有單位能做到,甚至於連清產覈資都未能達到預期的效果,前清後亂,在用和在庫情況模糊。
從上述情況可以看出,由於健全管理制度的缺乏,管理人員管理理念與手段的相對落後和陳舊,管理基礎工作的不夠規範,造成了學校固定資產管理控制體系的不完整,一些學校家底不清,帳帳、帳實不符,資產流失的現象依然存在。因此,如何改進現有的固定資產管理方式,進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管,已成爲學校資產管理的一項重要任務。
二、改進措施
1、健全落實固定資產管理制度
建立健全科學的管理制度,是保證有效、合理使用固定資產的一個重要前提條件,是充分發揮其使用效益的重要保證。學校應根據財政部<行政事業單位的國有資產管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產管理制度,並確保制度的有效實施:
(1)建立固定資產請購制度。資產採購必須以經財政部門批准的綜合預算爲依據,未納入綜合預算的固定資產,一般不得隨意採購,如確實是急需使用的,必須經相關部門批准,納入政府採購目錄範圍內的資產採購必須經採購中心進行政府採購,未納入政府採購目錄範圍內的資產採購,學校應組織有關單位採用競標形式採購,以節約採購費用和防止腐敗的產生。
(2)加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣,如自制、外購、接受捐贈等,所有資產都應由資產管理人員、採購人、保管人和使用人共同驗收,明確各自的責任,杜絕以次充好,質量達不到要求的產品,嚴把質量關。
(3)嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批;定期做好固定資產的清查、覈對工作,明確處罰措施。根據資產管理需要,定期開展財產清查工作,覈算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次,學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年覈對一次,做到賬賬、賬實、賬證相符。
(4)建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考覈和監督,並同崗位責任掛鉤,對固定資產使用、管理好的給予獎勵,對責任心不強,工作失誤,管理不善,造成損失和流失的,給予處罰。
2、改進覈算方法與手段
(1)嚴格界定固定資產範圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產,另外考慮到學校單位的特殊性,可將課桌、學生用牀等雖未達到上述標準但批量較大的設備列入固定資產清冊,作爲固定資產管理,。對於其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作爲一項低值易耗品管理;對於實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目覈算而學校會計卻計入固定資產的,應進行糾正。使得固定資產範圍的界定更符合財務制度的要求,也便於各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。
(2)在固定資產的計價方面,引入了工業企業會計的做法,新設“累計折舊”科目,作爲“固定資產”的一個抵減項目,將固定資產的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時,借記“事業支出”,貸記“累計折舊”。這樣便於從賬面上隨時反映固定資產的真實價值,便於會計報表使用者實時、全息、多維瞭解相關動態信息。
(3)建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便於相關人員隨時瞭解本單位固定資產的增減狀況,使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程,包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票複印件、相關憑證、修理維護費用明細、淨殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管,並需編制順序號和目錄,電子檔案上登記順序號,根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦,建立數據庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產覈算細則、固定資產臺帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述,以規範各項作業的操作,切實做到作業流程化、模板化。
(4)利用專用軟件加強固定資產覈算。運用財務軟件建立固定資產卡片、然後自動生成明細賬,有需要時,隨時調用、打印並裝訂成冊,既保證覈算的質量,又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。
3、加大固定資產監管力度
自學校單位財務實行集中核算後,各集中核算單位增加的固定資產便隨該項業務的結報而爲覈算中心所掌握。因此,即使單位會計未填寫固定資產增加清單,中心工作人員也會及時提醒,要求主辦會計補辦手續。但單位在清理過程中減少的固定資產,由於受條件限制,單位會計若不上報,覈算中心根本無法把握,就可能造成有賬無物的現象。對閒置的固定資產,部分單位領導未從成本效益角度進行考慮,不加以利用,以至那些花大錢購入的資產隨着歲月的流逝而不斷貶值。爲進一步加大監管力度,我們應將固定資產的管理環節列入到它的內控制度中,這些環節包括固定資產投資審批、購建、完工驗收、成本結轉、固定資產的日常管理,其中固定資產的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等(見固定資產管理過程圖),確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中。
4、提高財務人員的專業素質
隨着教育現代化的不斷深入,學校固定資產正以前所未有的速度增長,爲防止國有資產流失,更好地實現資產的保值增值,我們財務人員除做好日常覈算工作外,更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產,發揮出固定資產的最佳效益,這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。爲此,我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來,專職從事學校的財務管理工作;其次,加強對學校財務人員的業務培訓,給財務人員提供充電機會,以進一步提高他們專業水平,並將培訓情況納入到他們的年度考覈中;再次,教育局還可牽頭組織財務人員大比武之類的活動,對一些業務能力低下,不適宜擔任會計工作的人員,應及時進行崗位調整,促進學校固定資產管理隊伍的專業化、知識化、規範化。
學校固定資產一般分爲房屋和建築物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產七類。爲加強我校財產管理,明確經濟責任.保證資產的安全完整、賬實相符,防止固定資產流失,根據有關財經法規,結合我校實際.特制定本制度。
(一)物品採購
1、採購物品必須有購物申請單,並註明名稱、品種、規格、數量、用途。採購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責人、物品保管員三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府採購項目,必須按規定的程序辦理,手續完備後方能採購。
(二)驗收入庫
1、物品保管員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可,並登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。
2、入庫時要區分物品性質,危險品、易腐蝕物品、易爆物品,要區別對待,妥善保管。
3、根據勤儉辦學原則,倉庫內積壓物品應儘量減少,但教學所需物品要保證供應。總務主任應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
(三)造冊登記
1、學校所有物品的賬冊登記工作由物品保管員負責。
2、物品保管員根據物品的歸類及時記賬,分別登記賬冊或實驗(專用室)賬冊。
3、按時完成上級部門佈置的各種報表。
(四)領用、借用及賠償
1、倉庫存放物品,由物品保管員統一管理。
2、領用辦公用品,需辦理領用手續。領用物品若有多餘,須歸還倉庫。
3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用,在不影響教學前提下,經領導同意方可出借。
4、出借的物品須填寫出借單,出借的物品要按期收回。
5、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
6、歸還物品時要當面驗收,如有損壞或遺失,按賠償制度執行。
(五)財產報廢
1、報廢物品要加以區別,找出報廢原因,若是失竊物品,要有備案記錄,根據實際情況酌情處理。
2、報廢的物品由物品保管員統一登記,單項固定資產報廢金額按有關規定執行。
3、報廢單要有學校負責人、財務主管和物品保管員簽字說明。
4、報廢物品處理後的回收資金,要及時入賬。
(六)資產清查:
1、對所有固定資產,每年進行一次清查,以物對賬,以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶,保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。
2、學校在進行財產清查時,要在學校領導的安排下,由總務主任具體負責,組織相關人員參加。
3、清查方法以覈實賬面、實地盤點爲主,以抽查、臨時盤倉的方法爲輔,以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因,經批准後,進行調賬,並指定人員寫出報告,以便覈查。
第一條總則
1.爲加強固定資產的管理,維護公司財產權益,特制定本制度。
2.本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建築物、機械設備、運輸設備、工具、xxxx等。
第二條主管部門
1.土地、房屋及建築物、運輸設備、xx設備由xx部門負責管理。
2.機械設備、xx設備由xx部門負責管理。
3.工具、xx等由xx負責管理。
第三條固定資產的購置
1.大型固定資產如房屋、建築物、機械設備、運輸工具等,由xx決定,統一購置。
2.小型固定資產如單位價值在xx元以上,使用期限超過xx年的,根據節約、實用的原則,由使用部門書面提出申請,並註明採購理由,經部門負責人簽字,xx同意,報xx審批。
3.各單位xx部憑審批文件通知使用部門,並協同採購。
4.採購時,需進行必要的市場調查,力爭優質低價,同時必須簽訂採購合同;購置時,應請有關技術人員進行技術鑑定和把關。
5.固定資產購置後,由經辦人持發票、審批手續及個人或部門的固定資產登記卡,經各單位xx部審覈登記後,到各單位財務部報銷入賬。
第四條受贈
受贈的固定資產由xx辦理,同時須註明價格(如無法查明其準確原價,須會同財務部估價),辦理價值覈准登記手續方可領用,並視同購入的固定資產管理。
第五條編號、登記和移交
1.主管部門取得固定資產後,會同xx部門分類編號、登記並粘貼標籤。
2.固定資產按以下方法移交:xxxxxxxxxxx。
第六條固定資產的使用
1.領用部門使用人應認真閱讀固定資產的使用說明書,瞭解其性能,掌握使用方法和簡單的維修技能,規範操作。
2.固定資產不得用於私人事務,嚴格控制使用費用,節約開支。
3.專人專用,其他員工不得擅自使用。
4.辦公室空調,只有在室內溫度冬季低於xx攝氏度和夏季溫度高於xx攝氏度的情況下方可使用,部門內應有專人負責。
5.對於領用人員的離職、內部調動或部門變動等,各單位xx部應負責收回離職人員所使用的固定資產,並及時通知各單位財務部,並報xx備案。
第七條固定資產的保管
1.辦公設備領用人或保管人平時應做好設備的保養、清潔工作,注意設備使用狀態,不得讓設備受損或超負荷工作。
2.在固定資產保修期到期前,使用部門要定期檢查固定資產使用狀況,查看其有無質量問題,積極做好保修工作。
3.不得人爲破壞固定資產,如屬人爲破壞,一經發現,必須照價賠償。
4.對於使用過程中發現故障等不良現象,要及時向xx部反映,及時修復。
5.若發現不明原因的固定資產丟失,其使用部門必須照價賠償。
第八條盤點、折舊
固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點xx次,按xx方式計提折舊。
第九條出售、報廢
1.出售
(1)在固定資產使用中,發現多餘的、不適用或不需用的價值xx元以上的大型固定資產,由各單位xx部書面報告xx,經xx批准,方可出售。
(2)在固定資產使用中,發現多餘的、不適用或不需用的價值xx元以下的小型固定資產,由管理部門提出書面申請,經xx覈實後,報公司xx同意,方可出售。
(3)固定資產的出售以xx方式進行。
(4)固定資產出售後,各單位xx部應及時覈減相應的固定資產,且出售收入及相應單據必須及時上交財務入賬,各單位財務部據此覈減相應的固定資產。
2.報廢
(1)爲保證日常工作的需要,對達到報廢期的固定資產可以適時進行報廢處理。
(2)各使用部門對本部門的固定資產要進行隨時監控,對達到報廢期的固定資產要向xx部提出書面申請,並由xx部組織有關部門對應報廢的固定資產進行鑑定。
(3)xx部將鑑定後的固定資產書面上報xx,經xx審批後,方可作報廢處理。
(4)財務部門根據報廢審批單進行固定資產報廢覈算,xx部根據報廢審批單進行固定資產銷賬。
(5)報廢后的固定資產可以變賣收回殘值的,應由有關部門共同協商變賣,變賣收入應及時上交財務入賬。
第十條附則
本制度由xx負責解釋,經xx批准後實施。
一、固定資產的管理範圍
1、各部門分管使用的固定資產。
2、學校財產部門負責管理全部固定資產。
3、校產的分級管理
各部門處室負責人、具體兼管員——→總務主任、固定資產管理人員——→校分管領導、校財務。
二、固定資產管理責任
1、固定資產的使用人,對該資產的使用、保管、維護負直接責任。
2、各部門的負責人、財產保管員對本部門固定資產的使用、保管、報損、維護有直接責任。
3、總務主任、會計室、校產管理員負責學校全部資產的管理工作。
三、固定資產臺帳
1、總務處校產管理部門、各處室兼管員應建立固定資產明細帳,會計室建立固定資產總帳。固定資產計算機臺帳和書面臺帳並存。統一學校固定資產臺帳的格式,規範記帳,做到帳帳、帳實相符。逐步實行固定資產計算機臺帳聯網。
2、書面臺帳是計算機固定資產臺帳的拷貝,主要用於固定資產臺帳存檔,轉移交接。拷貝帳頁可做登帳的依據,定期輸入計算機。
3、臺帳責任人變動:編制固定資產移交清冊,實地盤存財產後由責任人簽字交接。
四、固定資產臺帳的建立及日常處理
1、臺帳的建立:現有固定資產分二類:a、由新校基建經費購置的固定資產;b、遷入新校後由總務處購置及老校帶來的固定資產,分別編制固定資產清冊,由使用人、責任人、保管人簽字確認後輸入計算機,建立全部固定資產的總帳、明細帳。
2、增加:固定資產到位驗收交付使用,有關人員在發票、調撥單簽字後登記入帳。部門分管的固定資產必須有部門責任人簽字。
3、減少 :固定資產因調出、報廢等原因減少時,應由具體使用部門填制變更、報廢清單,責任人簽字後報有關部門審批,批准後輸入計算機。
4、財產外借,應由借用單位出具借據,經總務處、校領導同意後辦理出藉手續,同時變動該項財產的存放地點,但不減少該財產。
5、歸個人使用的固定資產,明確個人保管使用的責任後,個人簽字,一式二份(部門、校產各一份)歸檔並輸入計算機。
五、固定資產卡片的格式及需粘帖卡片的資產類別等,由總務處按需確定,並做好存檔記錄。
六、固定資產每年盤存一次,具體由總務處安排。
七、校、部門處室固定資產管理責任人、管理人名單見表。
1、爲加強學校固定資產管理,提高固定資產使用效益,結合我校實際,特制定本制度。
2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資作爲固定資產管理。
3、對固定資產實行統一領導、分級負責、責任到人的管理體制。
4、學校財務處對全校固定資產實施統一監督管理。其主要職責如下:
(1)擬訂學校固定資產管理實施辦法和規章制度;
(2)登記固定資產總分類明細帳簿;
(3)審覈辦理固定資產增加、調劑、處置等手續;
(4)組織學校的固定資產清查和統計工作;
(5)監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況;
(6)保管、養護固定資產;
(7)提出固定資產處置申請;
(8)檢查、報告固定資產日常使用情況。
爲了加強學校資產的管理,做到合理使用,杜絕流失,減少浪費,特制定如下管理制度:
一、學校資產管理實行總務處綜合管理,各處室歸口管理,使用單位具體負責的管理體制。總務處設資產管理員1名,負責管理學校財產的帳目,財產登記、清查、報損等工作,凡有資產的處室使用單位,應建立財產分戶帳,設兼職財產管理員1名,負責本處室的財產保管、使用、登記等工作。沒有財產的處室,應有專人負責保管本處室的辦公傢俱和借用手續。
二、年級組長負責本年級組內辦公傢俱的管理和使用手續,辦公桌由使用自己保管,年級組長在每學期開始的兩個月內,應提供一份年級組任課老師人數及所在辦公室的名單,配合總務處清理本年級組內傢俱,年級組長換位,應辦理公物交換手續。
三、辦公室傢俱由總務處統一安排使用,任何處室年級和個人不得隨意更換或佔爲私有,如發現私有辦公傢俱要限期歸還,並據罰款。
四、教職工因調動離開學校,要按規定歸還在學校所借全部財產後,方可辦理離校手續。
五、教職工辦理退休手續前,應退還在學校所借辦公傢俱和生活用品或教學用品,如錄音機、計算機、圖書等。
六、新添固定資產類物品。由使用單位申請,分管校長和財務負責人審批後方可採購,購回後,學校財務管理員根據領導批條,查收後方可簽字報銷,登記上冊。
七、自然損壞和損耗須報損的物品,由使用單位管理人員填寫報損申請表,處、組、室領導簽字證明後,由學校財務管理員覈實,按規定辦理報損手續,已報損的物品集中在學校倉庫,由學校統一處理,屬人爲損壞或因保管不妥而損壞或丟失者,根據情況由負責人賠償損失。
八、每學年由總務處組織專人對各處、室、組的資產帳、物和辦公傢俱保管情況進行一次清查、覈對,如有特殊情況,財產保管員有權抽查各組、辦公室的財產、帳、傢俱等物。
九、教室公物管理,由各班班主任負責,政教處予以督促。每學年開學前,總務處配齊教室各類設備,登記立帳,各班班主任清查覈實後,教室所有設施留有班級使用管理,如因管理不善或其它人爲造成損壞或遺失,均由班級承擔賠償責任。
十、獎懲辦法
(1)學校對認真負責地管理好本組財產管理、帳、物相符,積極配合學校搞好清查工作的責任人給予獎勵。
(2)對分管範圍內的財產不負責任或因管理不善,造成資產浪費、流失和被盜,視情節輕重對負責人給予批評、賠款,並追究責任。
1、總則
1.1爲了加強公司辦公設備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。
1.2本制度中的辦公設備包括以下:計算機、打印機、複印機、掃描儀、傳真機、電話機等。
2、辦公設備的申請
2.1公司各部門因工作需要購買辦公設備的,需報公司總經辦,由辦公室統一列入下一年度預算。
3.辦公設備的採購
3.1.辦公設備原則上嚴格實行預算管理,統一採購。
(公司職能部門由公司總經辦統一採購
公司項目部由項目部專人負責辦公用品的採購工作)
如有緊急情況,允許按預算外費用申請程序實施緊急採購,採購工作由辦公室負責執行。
3.2預算獲批後,由辦公室執行採購,並辦理出入庫手續。
3.3貨物送達後,由辦公室負責進行覈對、驗收,確定無誤後,辦理入庫手續。
4、辦公設備的領用
4.1各部門填寫物品領用申請單,覈對後,在領用登記冊上做好登記,辦理出庫手續。
4.2移動硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設備要辦理固定資產借用單,在規定的使用年限期間,配備人員因工作需要發生調動的,公司範圍內調動辦公設備'機隨人走',公司範圍外調動的,辦公設備必須上交公司。
5、辦公設備的管理和維護
5.1辦公設備領取後,由使用人與辦公室負責開箱、安裝、調試,並將開箱驗收記錄及說明書、保修卡等隨機資料移交檔案室存檔。
5.2公司按照'誰使用,誰管理'的原則,對辦公設備進行日常管理,在規定的使用年限期間,因個人原因造成辦公設備毀損、丟失、被盜等,所造成的經濟損失由個人承擔。
5.3辦公室負責公司對所有辦公設備進行分類編號,並建立辦公設備管理臺帳,每半年盤點清查一次,作到帳物相符。
5.4辦公室負責公司所有辦公設備的日常維修與保養。
6、辦公設備的報廢處理
6.1報廢審覈。對於各部門提交的報廢物品清單,辦公室要認真審覈,確認不能再次利用後,經辦公室、財務部負責人簽字後方可作報廢處理。
6.2對決定報廢的辦公設備,財務部應做好登記,在報廢處理冊上寫清用品名稱、價格、數量、及報廢處理的其他有關事項。
6.3報廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。
7、附則
7.1本制度由辦公室負責制定、解釋、及修改。
7.2本制度自下發之日起執行。
1、完善企業關於固定資產的管理制度。完善企業關於固定資產的管理制度,應從根源上杜絕固定資產流失的現象發生,做到賬目、卡、實物相符。具體而言就是應明確固定資產的各責任人的權利與義務,使與固定資產相關的個人與各項行爲明確化、透明化。而且,爲了達到使閒置的固定資產合理流動的目的,要加強閒置設備的.調劑管理,儘可能提高其利用率,最終實現其使用價值。
2、固定資產定期盤點制度。固定資產的使用和保管部門要定期對實物進行清查盤點,做到賬實相符,防止資產流失。定期盤點的次數多少可根據企業規模、固定資產數量的多少等因素而確定,但一年不得少於一次。企業應成立固定資產盤點工作小組,工作小組成員可由固定資產實物管理部門、使用部門及財務部門的有關人員組成。固定資產盤點之前應確定盤點日,財務部門應將盤點日前購入、出售或報廢的各項固定資產全部登記入賬。對因非正常情況而不能及時入賬的固定資產,資產實物管理部門應對該未及時入賬的固定資產予以標示。
3、建立並實施計算機動態管理。所謂計算機動態管理,是指藉助計算機技術,將計算機運用到固定資產的管理當中,包括固定資產的採購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動情況,藉助計算機管理使固定資產管理達到科學化、現代化的目標。在選擇管理軟件時,應選擇性價高、功能全面、操作簡單、透明度高的管理軟件,再配合管理臺賬、設備卡片、固定資產賬簿等文字記錄,使固定資產管理真正做到透明、有序、有效。同時,管理軟件應具備信息傳遞或公開制度,使每一位參與者都能夠將信息彼此傳遞、分享,同時也起到相互監督的作用,一定程度上可以促進固定資產管理的透明化、正規化和合法化,保證固定資產使用的最大效益。
4、加強固定資產及時維修與保養。企業在固定資產的維修與保養方面,應首先建立起相關的計劃或者規劃,定時定期對固定資產及設備進行盤點、總結,對損壞的固定資產及時進行維修與保養,以確保固定資產的最高使用效益。同時,對於不同類別的固定資產,也應設置專門的場所來保存,有條件的話應僱用專門人員對其進行定期檢查與維護,同時,應根據不同的設備特性實施不同的維修、檢修、保養的方法,以減少不必要的開支。
5、完善固定資產處置、報廢制度,盤活固定資產。企業對固定資產處置要做到物盡其用,制訂設備報廢條件:超過規定的使用年限,性能落後,能耗高,效益低,經濟效益差;主要結構和零部件嚴重磨損,無法修復,無改造價值;因重大事故或意外災害受到嚴重損害,且無法修復;嚴重影響環保、安全,容易引發人身安全和環境污染,修復改造不經濟;按國家能源政策規定應淘汰的高耗能設備。同時也要採用多種形式盤暫時不用的閒置固定資產,盤活閒置固定資產不但能給企業帶來一定的現金收益,也能夠節約管理成本。
6、實行固定資產全過程管理制度。由於現代企業的生產,很多是流水線生產,生產線是聯動,其中一個環節的設備出現故障,就有可能造成整個資產組停產,因此,要對固定資產進行全過程管理。一是制定覆蓋固定資產全過程管理的規章制度;二是建立起固定資產三級管理制度,有效約束“實物管理、價值管理、使用部門”三個層面,實現業務處理的統一、協調。最終形成以流程爲導向的固定資產管理制度體系;三是建立聯動的固定資產管理系統,爲真正實現數據共享,固定資產信息的有效聯動,在規劃固定資產管理系統時,充分利用生產管理系統已有的設備臺賬的基礎資料,採用先進的技術手段尋求財務資產卡片與生產系統臺賬之間的對應關係,先將生產系統中的資產按價值管理的口徑劃分爲主設備與附屬設備,然後通過財務資產卡片與生產臺賬之間的內在聯繫,建立一一對應關係,生產系統中設備動態維護的信息通過信息發佈的方式實時反映在固定資產管理系統中。
7、實行固定資產的歸口分級管理。很多企業在固定資產管理方面存在賬實不符的問題,因此可以對固定資產實行歸口分級管理。所謂固定資產歸口分級管理是指在企業財務部門的統一協調下,按固定資產的類別,由企業的各職能部門負責歸口管理,按各類固定資產的使用地點,由各級使用單位負責具體管理,進一步落實到班組和個人,並同崗位責任制相結合的固定資產管理制度。該管理主要分爲兩個方面的內容。一方面是歸口管理,一般企業的生產設備歸生產部門管理,動力設備歸動力部門管理,運輸工具歸運輸部門管理,房屋、傢俱用具歸後勤部門管理,各種科研開發設備歸技術部門管理等。各歸口管理的部門要對所分管的固定資產負責,保證固定資產的安全完整。另一方面的內容是在歸口管理的基礎上,按照固定資產的使用地點,將各類固定分別交由企業內部各級使用部門負責具體管理,有些資產的管理責任還要具體落實到班組和個人。這樣便可做到層層負責任,物物有人管,使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。
8、對固定資產實行集團化管理。對於企業集團的子公司、分公司的固定資產,應當從全局出發,在瞭解子、分公司的資產的基本狀況的基礎上,對各下屬單位的固定資產進行集團化管理,對固定資產進行合理調劑使用,避免分公司各自爲政,各行其道。這樣既可以節約購置新設備的資金,也可以盤活各個下屬公司的固定資產,提高固定資產利用率,減輕企業財務壓力
管理分工
1.爲了更好的利用固定資產,實行固定資產歸口管理,加強對固定資產的維修與保養,建立崗位責任制和操作規範,按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下:
1.1財務部作爲固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理.
1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設備及廠房建築物由行政部進行統一管理。
1.7行政部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8行政部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
職責
主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,並定期組織設備的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啓用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況,組織編制設備大中修維修計劃,按期編報設備更新計劃。
2.5嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行爲和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
使用部門的職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作,應設置專職或兼職的設備管理員,各生產班組要設置工人設備管理員,每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准,未經批准,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點,做到帳、卡、物三相符。
固定資產的購置、驗收、領用
4.1由於生產、研製需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批准後,由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠後,由相關單位開箱檢查、驗收,設備安裝完畢後填“固定資產驗收單”報財務部門。財務部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片,並通知使用單位。
4.3基本建設項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。
固定資產的調撥與轉移
5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1公司內部設備的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後,由財務部門辦理轉帳手續,並通知相關的會計進行帳、卡交接。
5.2公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式,設備主管部門根據設備的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價,原則上調出設備的價值不得低於設備的折餘價值,對外處理設備必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字方可處理,辦理有關財務手續。
5.3未經主管部門同意,各使用部門無權辦理設備轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
固定資產的報廢與封存
6.1公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後,辦理報廢相關手續。
6.2凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的設備,因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復價值的。
6.2.5因事故或其他自然災害,使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續,對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批准,變價收入上交財務部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閒置設備和封存設備啓封后,由使用部門填寫啓封單,主管部門同意後,方可使用。
固定資產的清查
7.1爲了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
7.2固定資產每年至少清查兩次。遇有下列情況,應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查:
(一)直接經管固定資產的人員調動工作;
(二)因機構、業務變動,辦理財產交接;
(三)固定資產發生非常損失事故;
(四)單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據固定資產清查的範圍和任務,成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
7.4對固定資產進行清查以前,財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應當及時入賬,主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門覈對各項固定資產的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
7.5經管固定資產的人員,在清查以前,應當將所經管的固定資產進行整理,對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產,儘可能做好入庫和出庫手續,避免發生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產清查應當逐一點清實物,包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產,應當查明原因,及時入賬。在清查中發現毀損情況,應當查明毀損的程度、原因和責任以後,在清查表內加以註明,並提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產,都應當進行清查,並分別填制清查表。
7.7對固定資產清查以後,根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審覈無誤以後,由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份,送交財務部門一份。
7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行覈對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候,應該及時查明原因,必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產短缺和溢餘,經查明覈實以後,經資產清查小組審覈,報公司領導集體審批。財務部門根據審查覈實後的清查表和審批意見,按照會計制度的規定,做賬務的調整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
獎懲
8.1在固定資產管理工作中成績突出者,可給予一定的物質獎勵。
8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守,違反有關固定資產管理規定及操作規程,造成固定資產損失者,應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定,同時追究其相關領導的責任。
8.3造成重大固定資產安全事故,依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定,對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰,並追究相應的法律責任。
附則
9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。
9.2本辦法自下發之日起執行。
固定資產是酒店經營,提高服務質量必不可少的物質技術基礎,做好固定資產管理工作,保護酒店財產的完整無缺,提高固定資產的使用效率,充分挖掘現有固定資產的潛力,正確計算現有固定資產的損耗,對酒店的經營發展具有重要的意義。
一、 固定資產定義
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備物品,單位價值在20xx元以上並且使用期限超過兩年的資產,也應當作爲固定資產覈算。
二、固定資產的分類目錄
酒店購置的固定資產,根據《中華人民共和國旅遊服務行業會計制度》進行分類覈算,固定資產分爲以下幾類:
1、 房屋及建築物:指酒店所有的營業用房和其他建築物。
2、 機器設備類:包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、廚房機具、電梯、通訊設備、大型洗滌設備、維修器械及其他機械設備等。
3、 電器設備類。包括電腦網絡系統、複印打字設備,閉路電視播放設備,音響設備,電視機,電冰箱,空調機及其他電器設備。
4、 交通運輸類。包括客車,貨車,行李車等
5、 傢俱類。包括酒店各部門使用的所有傢俱、辦公用傢俱設備、燈具、地毯及工藝擺設等。
6、 其他類。指消防監控設備,貴重器皿,健身房設備等不在上述分類的固定資產。
三、 具體管理制度
1. 固定資產管理實行分級管理,部門負責的原則,把屬於酒店的固定資產落實到部門和個人,執行崗位經濟責任制,做到“物物有人管,人人有專職”。
2. 固定資產的賬務管理歸口財務部,每年由財務部負責牽頭,組織有關
部門人員進行清查盤點,使之賬實相符;固定資產的實物管理方面,酒店機器設備、儀表儀器等設備歸口工程部管理;其他資產由所在部門負責管理。
3. 酒店各部門主要負責人爲該部資產責任人,部門資產責任人對部門所轄範圍內的資產負責,並委託專人(部門資產管理員)進行部門內各項資產的賬卡管理和盤點工作。
4. 各部門要做好固定資產的維護保養工作,嚴格執行技術操作規程,遵守操作管理制度,確保設備性能和工作量負荷,減輕磨損,未經批准,不得擅自拆卸改裝設備。
5. 財務部對固定資產建立分類明細賬,實行金額控制,負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務,定期檢查賬目,隨時掌握固定資產的變動情況。
6. 工程部負責固定資產的維護保養和技術管理工作,對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗,保證各種設備始終處於良好狀態。
7. 各部門資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產,部門資產責任人應根據部門資產的使用情況,建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度,並設立基層管理組織,以共同做好資產管理工作。
8. 各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分佈使用情況。
9. 部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下,主要從事如下工作:
l 檢查本部資產的使用情況。
l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實相符。
l 參與資產的清查盤點工作。
l 對資產的內部轉移,先填寫“資產內部轉移通知單”,經部門負責人、總經理籤批後,報財務部進行賬務調整及卡片調整。
l 對固定資產的清理報廢,由資產管理員填制“固定資產報廢清單”經由工程技術人員鑑定,報部門負責人、財務總監、總經理批准後方能進行報廢處理,並註銷該卡片。
10. 固定資產的添置,應根據經營需要在年度或季度資本性支出預算中列明,添置固定資產時,由使用部門提交申請報告、可行性報告和採購申請單,同時得到部門資產管理員的認可,報部門負責人,經財務部審覈,報財務總監、總經理批准後方可採購。預算外的採購需提交詳細的說明。
11. 自制的固定資產完工後,必須辦理驗收手續,填制“驗收啓用報告書”連同材料費、安裝費等附件,經工程部、使用部門和財務部驗收簽字後,報總經理批准並辦理報賬手續,登記固定資產賬目和卡片。
12. 直接購買的固定資產到貨後,先辦理驗收手續,填制“驗收啓用報告書”,部門資產管理員簽字後,連同轉運費、安裝費等附件,經工程部、財務部、使用部門負責人簽字後,然後辦理報賬手續,登記固定資產賬目和卡片。
13. 對固定資產的更新改造,首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告,報總經理批准後方能進行。竣工後,根據施工部門編制的更新改造交接造冊,會同工程部、財務部,使用部門進行驗收,辦理交接手續,填制“驗收啓用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件,經總經理批准後入賬,登記固定資產賬目和卡片。
14. 固定資產內部轉移時,有關部門先提交申請報告,經轉入和轉出部門負責人簽字,由財務覈批,報總經理批准後才能進行,然後,由資產管理員填制“資產內部轉移通知單”,轉入、轉出部門辦理移交和驗收手續並簽字以後報財務部進行賬務卡片調整。
15. 固定資產由於長時間使用發生磨損,不能繼續使用或由於其他原因而進行清理報廢時,先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”,經工程技術人員審查鑑定,報部門負責人、財務總監、總經理批
16. 準後,轉財務處理,財務憑有關單據調整固定資產賬戶並將清理情況記入固定資產卡片內,註銷固定資產卡片,另行歸檔保管。
17. 在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失,應查明原因,作出報告,按以下審批權限報批後處理。
盤盈的固定資產,經總經理批准後,按盤盈的重置完全價值入賬。
盤虧和損失的固定資產,由部門總監/經理審批,報財務總監、總經理批准。
18. 各部嚴格執行本管理制度,若因工作不落實,管理不善,導致部門使用的資產出現人爲損壞、流失、賬務不符等情況,將追究部門資產責任人和資產管理員的責任。
19. 資產管理員如有變動,應事先辦理書面的移交手續,並得到財務部門的認可後方可辦理調動手續。
1.目的:爲固定資產的正確覈算,加強固定資產購置、使用及保管的管理,特制定本辦法
2.適用範圍:本規定適用於公司及分子公司。分子公司可以在本規定範圍內製定本單位實施細則,並同時將實施細則報公司財務部備案。
3.固定資產的標準、分類和計價
3.1固定資產的標準
3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備,器具、工具等;
3.1.2不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,並且使用年限在一年以上,也作爲固定資產。
3.2固定資產的分類
根據管理的需要,公司固定資產按房屋及建築物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類覈算,按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。
3.3固定資產的計價
3.3.1購入的固定資產,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的稅金等計價;
3.3.2公司用借款和發行債券購建固定資產時,在購建期間發生的利息支出和外幣摺合差額,應計入固定資產;
3.3.3自行建造的固定資產,按建造安裝、調試過程中實際發生的全部支出計價;
3.3.4投資者投入的固定資產,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;
3.3.5融資租入的固定資產,按照租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價;
3.3.6接受捐贈的固定資產,按照所附發票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的,按照同類型固定資產的市價計價;
3.3.7無償調入的固定資產,按調出單位帳面原價(扣除原安裝成本),加上新的安裝調試成本、包裝費、運雜費等計價;
3.3.8在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產,按原固定資產價值加上改建、擴建發生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產生的變價收入後的金額計價;
3.3.9盤盈的固定資產,按照其技術性能,新舊程度和同類型固定資產的市價重新估計計價;
3.3.10購建期間交納的耕地佔用稅,應計入固定資產的價值。
3.4已經入帳的固定資產,除發生下列情況外,不得任意變動:
3.4.1根據國家規定對固定資產價值重新估價;
3.4.2增加補充設備或改良裝置;
3.4.3將固定資產的一部分折除;
3.4.4根據實際價值調整原來的重估價值;
3.4.5發現原記固定資產價值有錯誤。
4.固定資產的購置程序及管理
4.1各公司需增置固定資產時,應首先打報告申請購買,寫明用途、品種、數量、規格、單價、總金額,由公司領導批准後,方能購買。
4.2財務部根據批准購買手續以及正式發票按固定資產的類別建立固定資產明細帳,按使用單位建立固定資產卡片。
4.3各公司所使用的固定資產,應妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應追究責任人賠償經濟損失。
5.固定資產折舊管理
5.1固定資產的使用年限
根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點,按照國家規定的折舊年限範圍確定執行。折舊年限一經確定,不得隨意變更。
5.2確定固定資產淨殘值率
淨殘值率按固定資產原值的5%確定。
5.3固定資產折舊方法
公司固定資產折舊採用直線法平均計算,在淨殘值率確定爲5%的情況下,分類折舊率如下:
類別預計使用年限年折舊率
房屋及建築物40年2.375%
專用設備12年7.92%
通用設備12年7.92%
運輸設備6年15.83%
其他設備5年19.00%
5.4計提折舊的固定資產範圍
5.4.1應計提折舊的固定資產
房屋和建築物;
在用的各類設備;
季節性停用和大修理停用的設備;
以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。
5.4.2不計提折舊的固定資產
已估價單獨入帳的土地;
建築工程交付使用前的固定資產;
以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產;
提前報廢的固定資產;
已提足折舊繼續使用的固定資產;
國家規定其他不計提折舊的固定資產。
5.4.3固定資產折舊的提取時間
根據確定的折舊方法,按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
6.固定資產的實物管理
6.1固定資產實物由總工辦組織管理,驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片。卡片一式二份,財務、使用單位各存一份。卡片內容包括:類別編號、固定資產名稱、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、淨值、折舊率、建卡時間等。
6.2固定資產購建交付使用時,由建設單位工程部提出驗收申請,總工辦會同技術、財務、設計、使用(存放、保管)等有關單位共同進行技術驗收,參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統一歸檔。
6.3固定資產交付使用後,由使用單位負責維修保養。
6.4設備在內部遷動,由遷出單位填列遷動設備及附件清單,經總工辦審覈後,隨設備交給遷入單位,由遷入簽收後,再報財務部調帳。
6.5停用設備,由使用單位提出申請,經總工辦批准後對停用設備予以封存,並報財務部備案。封存設備要有標誌,並須經使用單位清洗塗油後封存保管。設備啓封時,必須辦理啓封手續,並通知財務部。
6.6生產經營設備的調出,由使用管理單位填寫調撥單經領導批准,完清財務手續後,方可調出。
6.7生產設備進行改裝,使用公司提出申請由總工辦審查,經有關領導審批後進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑑定結論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑑定結論還須交一份到財務部備案。
6.8固定資產的報廢,由使用單位提出,總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑑定,報公司領導審覈批准後,方可報廢,並將殘值收入交財務部,同時轉銷固定資產。
6.9固定資產的清查盤點
6.9.1定期或不定期地進行固定資產的盤點清查。年度終了前,須進行一次全面的盤點清查。覈實帳、卡、物,並搞清使用現狀;
6.9.2清查工作由總工辦統一組織安排,財務、使用單位參加,使用公司具體清查盤點,財務部監督盤點;
6.9.3清查的方法,應以財務帳卡爲準,以帳對卡,以卡對物,件件落實;
6.9.4對清查結果必須進行全面審查。對出現的盈虧,必須及時進行彙總分析,逐項覈實,查明原因,由有關公司提出處理意見,報請公司領導審批後予以處理,調整帳務。對閒置資產要摸清數量和類別,制定處理計劃。對帳外資產要及時入帳。
6.10固定資產修理管理
6.10.1固定資產計劃預防修理或者預防維修,應在保證修理質量、縮短修理時間、節約維修費用的前提下,優選修理方式或維修方式,合理規定修理週期及其結構、修理複雜係數、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。
6.10.2維修計劃管理
固定資產維修項目,由使用單位申請,經總工辦審查、領導批准後實施;
固定資產年度維修計劃是公司固定資產維修系統全年的工作大綱,是貫徹計劃修理的基礎,是季度、月度維修計劃以及考覈維修工作情況的主要依據。年度維修計劃由總工辦負責編制,財務部參與,經有關領導審批後下達執行;
設備的大修計劃由總工辦編制,統一組織實施。設備的一、二級保養計劃,由使用單位根據設備的使用情況編制,總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質檢部門負責編制。動力設備、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查計劃,由使用單位編制執行,報總工辦審查下達;
維修計劃內容包括:固定資產名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等;
編制各類計劃時,要做好綜合平衡工作,包括修理計劃同生產計劃的統籌平衡,修理任務同修理能力的平衡,公司的動力平衡等。要在充分利用現有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算,財務部均應進行審覈,經公司領導批准後,據以執行;
在計劃執行過程中,應充分做好修理的技術準備工作,備品、配件的訂貨、製造、供應儲備工作,採用各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發放工資,必須經總工辦簽章。委託外加工、外購設備、配件、材料,對外預付款項等,須經公司領導批准;
固定資產修理完工後,由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格後,由有關人員簽章辦理交接手續;
修理費用發生不均衡、數額較大的,可採用待攤或者預提的方法。採用預提辦法的,實際發生的修理支出衝減預提費用,實際支出數大於預提費用的差額,計入有關費用;小於預提費用的差額衝減有關費用。
7.附則:
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行後,凡既有的類似規章制度或與之相牴觸的規定即行廢止。
7.3本制度經總經理批准後自頒佈之日起執行。修改時亦同。
爲了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,並且使用期限超過2年的,也應作爲固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限淨殘值率
1、房屋及建築物 20 10%
2、機器設備 10 10%
3、運輸工具 10 10%
4、計算機設備 5 10%
5、辦公傢俱及設備 5 10%
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公傢俱及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產覈算部門
1、財務部爲公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式後附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。
2、經批准後,由採購部門安排專人負責採購,填寫“固定資產採購申請表”(格式後附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理採購。
3、固定資產收到後,由固定資產管理部門負責驗收,並填寫“固定資產驗收清單”(格式後附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,並同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式後附4),送移入部門簽字,確認後交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閒置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閒置固定資產明細表”(格式後附5),管理部門擬定處理意見後,按以下步驟執行:
1、固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式後附6)
2、列出準備出售的固定資產明細,註明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批准後,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,並對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批准的出售申請表,開具發票及收款,並對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”(格式後附6),交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。
2、經批准後,固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對臺帳及固定資產卡片進行更新,並將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建築物 代碼爲01
2、 機器設備 代碼爲02
3、 運輸工具代碼爲03
4、計算機設備代碼爲04
5、辦公傢俱代碼爲05
如:財務部20xx年7月購置一臺計算機,則編號爲
JINTAK 04 7536 007 200607
資產大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式後附7),詳細反應所盤點的固定資產的實有數,並與固定資產帳面數覈對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相覈對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批准後,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
第一章總則
第一條爲規範固定資產管理工作,確保公司財產安全,提高固定資產使用效率,降低固定資產佔用和使用耗費,特制定本管理規定。
第二條本規定適用於公司所有固定資產管理。
第二章固定資產的定義及管理機構
第三條固定資產是指公司爲生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣資產,包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。未作爲固定資產管理的工具、器具等,作爲低值易耗品覈算。
第四條按照統一領導、分層歸口管理的原則,以固定資產的類別,對固定資產進行分工管理。
一、生產部是固定資產的主管部門,對公司的固定資產進行統一管理;對各部門單位固定資產的管理使用進行有效指導和監督;負責公司級儀器儀表的管理。
二、財務部是固定資產的協管部門,負責固定資產的綜合覈算,全面掌握固定資產的增減變化情況,合理計提固定資產折舊和資產減值損失,健全固定資產的明細覈算。
三、各生產分廠(部門)負責本單位固定資產的管理。
四、技術中心辦公室負責公司通用電子計算機及附屬設備、計算機網絡的管理。
五、發展部負責公司廠房屋、建築物及其附屬設施、道路、在建項目的管理。
六、公司辦公室負責公司車輛、辦公設備的管理。
七、儲運部負責本部門的固定資產和公司閒置、報廢物資的處理。
第三章固定資產管理機構的職責
第五條生產部
一、擬定公司固定資產管理規定,根據公司要求及本規定,制定固定資產管理的實施細則和其它必要的管理規定;
二、負責公司固定資產的實物管理工作;
三、定期檢查固定資產使用情況,督促檢查各單位固定資產的保養和維護工作;
四、根據各單位的需求計劃提出固定資產調整和購置意見,辦理固定資產公司內調撥手續;
五、對公司各單位固定資產管理執行情況進行評價,建立健全固定資產管理績效檔案;
六、參與固定資產的清查盤點工作,根據資產清查情況對技術陳舊、損壞、閒置的固定資產提出處理意見;組織實施固定資產的修舊利廢工作,管理各使用單位退庫的固定資產,參與固定資產的驗收;
七、根據各單位固定資產使用情況編制設備大修計劃;
八、組織相關職能部門和單位指定專業技術人員成立技術鑑定小組,負責貴重設備等資產報廢的技術鑑定工作。
第六條財務部
一、建立健全固定資產覈算體系,負責固定資產的會計覈算;
二、組織落實對固定資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體財務事項的審覈;
三、建立健全公司固定資產臺帳及檔案,對固定資產進行統一分類、編號,掌握固定資產數量、類別及分佈情況;
四、定期與生產部、各單位覈對固定資產臺帳以及實物,會同有關單位組織分析固定資產的利用情況;
五、擬定固定資產折舊方法、折舊年限和殘值率,編制固定資產折舊預算;
六、定期組織全公司固定資產的清查和統計工作,保證帳、卡、物三相符,審覈年度固定資產數量、更新改造、設備採購、報廢等的預算。
第七條固定資產使用單位職責:
一、各固定資產使用單位負責本單位的設備管理工作,應設置專職或兼職的設備管理員,每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
二、管理和使用固定資產的人員調動時,新舊管理接替人員應辦理交接手續。
三、對於精密、貴重及易發生安全事故的固定資產,制定具體操作規程,嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用,並經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
四、建立健全本單位的固定資產明細帳,定期與生產部及財務部進行覈對,定期清點盤查,記錄使用、保養、修理等情況。固定資產的領用、調出、報廢必須經公司職能部門審覈並報公司批准,未經批准,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣;各單位應每半年更新一次設備臺帳,並將電子表格上交生產部和財務部。
五、根據主管部門和協管部門的要求定期參與固定資產的清查盤點,做到帳、卡、物三相符。
六、參與固定資產驗收工作,在外購固定資產供應商的選擇過程中提供參考意見。
七、及時反饋固定資產使用過程中出現的重大問題,提出部門維修、更新等申請,同時負責辦理審批手續。
第八條技術中心、發展部、公司辦公室、儲運部
一、管理各自負責的固定資產;做好各自的臺帳。
二、參與固定資產驗收工作,在固定資產供應商的選擇過程中提供參考意見。
三、對本部門使用的固定資產負有與第七條同樣的責任。
四、發展部負責在建工程的管理,負責工程項目招標、工程合同的審覈和簽訂、工程物資的管理、施工現場的監督和簽證、工程預決算的審覈和執行、工程驗收和付款進度的審覈等。
五、儲運部負責對已報廢物資或閒置物資整體出售的處理。
第四章固定資產的採購、驗收、入帳
第九條固定資產採購範圍、權限、方式和程序按《關於下發〈關於進一步加強物資申購計劃審批的規定〉(修訂稿)的通知(司辦[20xx]100號)》及《關於進一步加強物資申購計劃審批的規定(司辦[20xx]32號)》的有關規定執行。
第十條固定資產的驗收處理程序按貴糖司辦字[20xx]118號《關於下發採購物資質量驗收制度的通知》執行。
一、設備或備件採購到公司,完成驗收後,供應部將《計劃申購表》、合同、發票以及驗收單一併送交財務部作爲付款入帳之依據。
二、基建項目完工後,發展部在申請付款時將項目資料報財務部作固定資產入帳的依據。
三、自制或委託製作的大型或成套設備,使用部門應在投入運行前將設備情況報財務部作固定資產入賬的依據,並將設備資料報生產部備案。
四、新建、擴建、技改工程竣工,驗收合格後,由發展部牽頭編制固定資產驗收交接記錄表。對既有土建工程又有設備購置的綜合性工程,必須按能形成單個固定資產名稱、金額分別編制固定資產驗收交接表。
五、財務部在收到供應部、發展部上述資料十五個工作日內,應確定是否將資料所述設備、備件或基建工程轉入固定資產。對確定列入固定資產的,應編制固定資產編號、確定折舊年限,並將編號和折舊年限向使用部門和生產部設備室反饋。
六、使用部門接到財務部的反饋後,應於十五個工作日內更新固定資產臺賬、設備臺賬和設備卡片,並將更新情況向生產部設備室反饋。
第十一條固定資產的帳務處理程序
一、財務部應嚴格審覈各項單據的籤核是否完整,審覈訂購數量與驗收數量是否一致,審覈發票金額、《計劃申購表》金額及合同所列金額是否一致。如有差異時,應及時向有關單位追查原因並責成適當處理,若一致則依付款作業流程辦理入帳。
二、財務部應於固定資產入臺帳前,編制“固定資產增加單”一式三聯送生產部及使用單位覈對,並填列異常或更正內容後,第一聯生產部存,第二聯財務部自存作爲入賬依據,並在公司U8系統上更新,第三聯使用單位留存,並更新各自的臺帳。
第一條爲了加強工會固定資產的管理,維護工會資產的安全與完整,提高固定資產的使用效益,根據《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》和全國總工會《工會固定資產管理辦法》,結合我區工會的實際,制定本制度。
第二條工會固定資產的管理和使用實行“統一領導、分級管理、責任到人、合理配備、規範管理、物盡其用”以及“固定資產管理與預算管理相結合”的原則。
第三條固定資產管理的主要任務是:建立並完善固定資產管理制度;定期對固定資產進行盤點,確保賬賬、賬卡、賬實相符;明晰產權關係、申辦相關的法律文書;合理配備並節約、有效地使用固定資產;確保固定資產的安全和完整。
第四條成立固定資產管理小組。成員由辦公室、財務部、經審辦等部門組成。財務部門負責人任組長、辦公室主要負責人任副組長。大額固定資產購置、閒置資產的調劑、固定資產報廢的鑑定和審批等,應徵求管理小組的意見。
第五條辦公室是工會本級固定資產管理的主管部門,要指定專(兼)職人員對本單位佔有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。
財務部門負責研究並起草制定固定資產管理的相關制度,實施財務會計監督。
經審辦依據有關制度負責對固定資產管理進行審計。
第六條各部門使用固定資產實行領用制度。要指定專人負責固定資產的日常領用、保管、清點和維護等工作。各部門負責人是本部門使用固定資產的第一責任人,負責監管。
第七條符合下列標準的列爲固定資產:
使用年限在一年以上,一般設備單價在500元以上,專用設備單價在800元以上,並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產;單位價值雖不足規定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產管理。
第八條固定資產分爲六類:一般設備、文物和陳列品和其它固定資產。
(一)一般設備:指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、傢俱等。通用性設備:複印機、打印機、傳真機、刻錄機、掃描儀、攝像機、照相機、電風扇、空調機、臺式電腦、筆記本電腦、其它;交通工具:小轎車、其它車輛;通訊工具:固定電話、手提電話、其它;傢俱:辦公桌、辦公椅、文件櫃、保險櫃、電腦桌、電腦椅、茶几、沙發、其它。
(二)文物及陳列品:包括字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。
(三)其它固定資產:指未能包括在上述各項內的固定資產。
第九條固定資產的購置與更新必須納入年度預算管理。年度預算編制時,各部門要將購置預算統一報辦公室,辦公室依據《港北區總工會固定資產配置細則》及《港北區總工會固定資產使用年限細則》,提出意見,納入辦公室年度預算草案,報財務部門審覈後,編入年度預算,按預算編報程序經批准後執行。
第十條固定資產的購置由辦公室統一辦理。
(一)預算內固定資產購置:由購買部門提出報告,經財務部門審覈,報領導同意後,由主要領導審批後執行。
(二)預算外固定資產購置:由購買部門提出報告,經財務部門審覈,報領導同意後,報主要領導審批後執行。
第十一條辦公室固定資產購置工作須依據一定的程序和辦法進行。凡屬政府採購項目之內的,辦公室應採取政府採購的方式進行採購;不屬於政府採購項目之內的,應遵守競爭性原則辦理採購。
第十二條購入固定資產必須辦理驗收入庫手續。《固定資產入庫單》一式三聯,第一聯爲辦公室留用備案;第二聯爲辦公室固定資產實物管理記賬聯;第三聯交財務部門作爲固定資產價值覈算的原始憑證。
第十三條嚴禁各部門以任何形式與理由用會議、活動經費等夾帶購買固定資產。
第十四條財務部門審覈報銷固定資產賬時,應對《固定資產入庫單》和發票的真實性、完整性、合法性及規範性進行審覈無誤後,辦理報賬及資金支付事宜。
第十五條使用部門領用固定資產,須填寫《固定資產出庫單》。《固定資產出庫單》一式三聯,第一聯爲辦公室留用備案;第二聯爲辦公室固定資產實物管理記賬聯;第三聯爲使用部門留存聯。
第十六條部門使用的固定資產不得對外出租、出借。確實因工作需要出租、出借固定資產,應先將固定資產交回辦公室,由辦公室提出申請,經黨組討論後由辦公室負責辦理。收回出租、出借的固定資產時,應認真勘驗。出租固定資產取得的收入,應及時、足額上繳財務部門入賬。
第十七條大型活動等臨時機構使用的固定資產實行借用制度。其預算、購置與日常維護,由辦公室統一負責,辦公室要根據黨組會議的決定和大型活動臨時機構提供的固定資產需求清單配齊固定資產並辦理相關手續,活動結束後及時收回。
第十八條固定資產增加主要是包括購置、盤盈、受贈、無償撥入、建造、擴建等。接受捐贈、無償劃入或盤盈的固定資產,由辦公室依據固定資產交接單或固定資產盤盈報告等憑證辦理增加固定資產的相關手續。價值的核算,有憑證的按憑證價格入賬,無憑證的按重置價入賬。建造、擴建的固定資產按國家的有關政策執行。
第十九條固定資產減少主要指超過國家規定使用年限、技術進步淘汰、無法修復不能使用、國家法規強制報廢等正常報廢以及盤虧、調出與轉讓、出租出借、損失等。
正常報廢的固定資產,由使用部門提出申請,經辦公室會同有關部門按制度提出處理意見,使用部門根據批覆辦理註銷手續。辦公室收回報廢固定資產,原使用部門應保持固定資產的完整性,任何個人不得以任何理由私自拆換零配件,特殊情況下丟失的零配件必須有相關證明和說明。
第二十條固定資產處置的變價收入,必須全部上交財務部門。嚴禁任何部門和個人將固定資產處置收入私存、私分或挪作他用。
第二十一條固定資產的日常管理是指在日常工作或業務活動中對所需及佔用的工會固定資產不間斷的管理及覈算。主要包括固定資產的採購、驗收入庫、領用發出、登記入賬、內部調劑、對賬、報表等。辦公室對固定資產要建立嚴格的一物一卡制度,《固定資產卡片》設定要合理、規範、科學。錄入時要連續、系統、準確、真實地反映固定資產的動態變化。
第二十二條辦公室對固定資產實物的管理和價值覈算管理,每月要進行一次對賬,《固定資產月對賬表》要有簽字並備案保存。
第二十三條辦公室每年對固定資產進行一次盤點。盤點發生的盤盈、盤虧,要編制《固定資產盤盈盤虧明細表》並附報告。報告要對盤點的情況和出現的問題,分析原因,說明情況,提出處理意見。
第二十四條因部門的調整、人員崗位的變動,固定資產需要進行調配時,應由辦公室根據黨組會議有關機構和人事調整的決議,統一進行內部調劑。
第二十五條工作人員因工作變動,調離時,辦公室應督促其歸還的固定資產,經確認後,再辦理有關手續。
第二十六條對庫存的固定資產,辦公室要按照各類固定資產的使用說明和存放要求進行保管和維護,庫存固定資產未經管理人員同意,任何人不準領用或調換。
第二十七條工作人員有義務維護工會資產的安全和完整。因責任心不強、嚴重違反國家的法律法規和相關的規章制度,造成固定資產嚴重損失的,由辦公室就損失的基本情況、處理意見以書面形式報財務部門,財務部門徵求相關部門的意見後,報單位領導,對相關責任人做出相應的處理。
第二十八條工會固定資產按原值入賬,不計提折舊,但要設置專門的輔助賬記錄各項固定資產的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊(一般採用直線法計提折舊)、固定資產淨值等,爲正確掌握固定資產狀況提供依據。
第二十九條本辦法由財務部負責解釋,自印發之日起試行。
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