企業所得稅應該如何申報
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企業所得稅應該如何申報,這是每個企業的會計都需要關注的問題。企業所得稅代表着一家企業的經營狀況,是每個企業都必須申報的項目。有些新手會計可能還知道怎麼申報,閱讀本文,教你企業所得稅應該如何申報。
企業所得稅應該如何申報1
一、20年享受了緩繳的企業和個體工商戶,在21年首個申報期如何申報繳納所得稅?
1、小微企業:
21年1月填寫20年第四季度企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表時,主表的“本年累計金額”按照截止至20年四季度末的累計數據填寫。
在電子稅務局申報後,查賬徵收企業按A類申報表主表15行“本期應補(退)所得稅額(11—12—13—14—L15) 稅務機關確定的本期應納所得稅額”的數據、覈定徵收企業按B類申報表主表21行“本期實際應補(退)所得稅額”的數據如實繳納即可。
2、個體工商戶:
查賬徵收及覈定徵收(除定期定額戶之外)的個體戶在21年1月20日前填寫《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》時,表中的“金額/比例”按照截止至20年四季度末的累計數據填寫。
在電子稅務局申報後,按“十五、應補/退稅額(第25行=第22行—第23行—第24行)”的數據如實繳納即可。實行自行申報的定期定額個體戶於21年1月20日前在電子稅務局(或辦稅大廳)“稅費繳納”下將此前暫緩繳納的個人所得稅一併繳納。
二、如果小型微利企業20年第二、三季度盈利需要繳納所得稅款,第四季度累計虧損的`,那延緩到21首個申報期繳納時是否需要把第二、三季度緩繳的稅額補預繳呢?
根據企業所得稅相關政策規定,企業預繳稅款按照累計金額計算。因此,企業在第四季度預繳申報時,應按照第一至四季度累計情況計算應納稅所得額和應繳稅款,如企業累計計算的應納稅所得額爲虧損,當期無需預繳企業所得稅,也無需補預繳第二、三季度延緩繳納的稅款。
三、如果不按時繳納,會有什麼後果?
逾期繳納將會產生每日萬分之五的滯納金哦,還會承擔相應的法律後果,影響個人納稅信用。依據徵管法,如果納稅人不繳或者少繳稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,並處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
企業所得稅應該如何申報2
1、打開國家稅務局網站,點擊左上角“電子稅務局”登陸。
2、選擇“我要辦稅”——“稅”—“密碼登錄”。
3、 依次點擊菜單【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業所得稅申報】—【申報】進入企業所得稅申報初始化界面。然後,根據本單位情況進行申報。
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