小微企業所得稅怎麼申報
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小微企業所得稅怎麼申報,很多納稅人由於不熟悉納稅的流程導致納稅過程中出現了問題,這可是會給自己家的小企業帶來很忙麻煩的事情的,下面小編帶大家簡單瞭解一下企業所得稅申報操作流程
小微企業所得稅怎麼申報1
小型微利企業進行2021企業所得稅預繳申報操作!
2021年3月15日國家稅務總局發佈了《關於發佈<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)>的公告》(國家稅務總局公告2021年第3號),要對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》進行修訂,本次修訂有一個很大的變化,就是將原來的《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)和《減免所得稅優惠明細表》(A201030)兩張表進行了刪除,其相關申報內容移到了主表《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000),採用了“分類填報”的方法,也就是納稅人需要就填寫,不需要就不填寫,不象以前所有的優惠羅列出來,讓納稅人進行選擇,現在是讓納稅想着去選擇,在填報上是減輕了納稅人的“負擔”,但也可能會造成納稅人漏掉的風險,而導致沒有享受到優惠政策。
我們先來看一下“分類填報”的申報樣式。
納稅人發生符合條件的優惠事時,納稅人需要通過增行的方式來進行添加,享受多項優惠政策時可以增加多行。
假設一家企業2021年第一季度初和第一季度未公司有員工30名,第一季度初資產總額850萬和第一季度未資產總額800萬;利潤總額是30萬,屬於國家非禁止或限止行,符合小型微利企業。將相關數據填寫完成後界面如下:
注:該申報系統已經將小型微利企業應納稅所得額小於等於100萬時,在現在政策下減半徵稅政策做到系統中了,說明納稅人第一季度申報時就可以享受了。再次出了稅務應用系統提前透露政策。
如果納稅以爲這樣就填寫好了,那就錯了,因爲現在還沒有享受小型微利企業所得稅優惠政策免稅政策,需要在13行點擊“增行”。
然後再增的一行中點擊右邊的下拉菜單框,選擇“符合條件的小型微利企減免企業所得稅”。
這樣纔算將小型微利企減免企業所得稅的優惠享受到。如果你符合小型微利企減免企業所得稅政策,在填寫申報時不要忘記增行填寫減免事項喲!
小微企業所得稅怎麼申報2
小微企業年度所得稅申報,在填報預繳申報表時,以下兩個方面應當重點關注:
一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。
“應納稅所得額”是判斷企業是否符合小型微利企業條件和分檔適用“減半再減半”“減半徵稅”等不同政策的最主要指標,這個行次一定要確保填寫無誤。“減免所得稅額”是指企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額,這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效。企業所得稅實行覈定應納所得稅額徵收的企業,如果符合小型微利企業條件的,其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現,而是通過直接調減定額的方式實現。但是,這些企業應在納稅申報表中根據稅務機關覈定時的情況,正確選擇填報“小型微利企業”項目。
二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。
“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標,其數據填報質量直接關係着小型微利企業判斷結果的.準確與否。
因此,所有企業均需要準確填寫該部分內容。對於查賬徵收企業和核定應稅所得率徵收的企業,按季度預繳的,應在申報預繳當季度稅款時,填報“按季度填報信息”的全部項目;按月度預繳的,僅在申報預繳當季度最後一個月的稅款時,填報“按季度填報信息”的全部項目。
“按季度填報信息”中的“小型微利企業”項目,是對企業是否爲小型微利企業的判斷結果的展示。除企業所得稅實行覈定應納所得稅額徵收方式的企業外,其他企業需要根據本期及以前各期納稅申報表中的“從業人數”“資產總額”等項目的填報情況,結合本期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止行業”的填報情況進行綜合判斷。
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