會計在處理賬務過程中遇到賬實不符的情況怎麼辦
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在日常的工作中,會計經常要進行賬實覈對的工作,但是在賬務處理的過程中,經常會遇到賬實不符的情況。
是什麼原因導致的賬實不相符呢?
1、在收、發各項財產過程中,由於計量、檢驗不準確而發生品種、數量或質量上的差錯。
2、在財產發生增減變動時,沒有填制憑證而登記入賬;或者在填制憑證、登賬時,發生計算上或登記上的差錯。
3、在財產的保管過程中,受到氣候等自然因素影響而發生的數量和質量上的變化。
4、由於保管不善或工作人員失職發生的財產殘損、變質與短缺,以及貨幣資金、債權債務的差錯。
5、由於不法分子營私舞弊,貪污盜竊等而造成的財產物資損失。
6、因未達賬項或拒付而引起單位之間賬賬不符等。
遇到賬實不符的情況要怎麼處理?
1、現金日記賬賬面餘額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然後再與現金日記賬的賬面餘額覈對,以查明賬實是否相符及盈虧情況。
現金清查後應填寫“現金盤點報告表”並據以調整現金日記記賬的賬面記錄。
2、銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行覈對,來查明銀行存款的實有數額。
銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面:
雙方或一方記賬有錯誤。
存在未達賬項;對於未達賬項,應通過編制銀行存款餘額調節表進行調整。
3、各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符、對各項財產物資的盤點結果,應逐一填制盤存單,並同賬面餘額記錄覈對,確定盤盈盤虧數,填制實存賬存對比表,作爲調整賬面記錄的原始憑證。
4、有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符一般採用發函詢證的方法進行覈對。
在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制“往來款項對賬單”,寄往各有關往來單位。對方單位覈對後退回,蓋章表示覈對相符;
如不相符,向對方單位說明情況。據此編制“往來款項清查表”,註明覈對相符與不相符的款項,對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合併,針對具體情況及時採取措施予以解決。
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